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全面风险管理与国有企业未来管理趋势 【必威体育精装版资料，WORD文档，可编辑修改】 全面风险管理与国有企业未来管理趋势 加入 WTO后，我国企业在获得新的机遇的同时也面临着更大的风险。过去 20 多年来， 诸多企业因风险失控导致了大量惨痛的教训。特别是我国审计风暴披露的一系列严重侵吞 国有资产的重大恶性案件以及中航油因期货操作“爆仓”导致巨额亏损均表明：我国国有 资产的管理存在严重问题。在对此进行反思的基础上，同时又参考借鉴了发达国家已经颁 布的风险管理体系框架、风险管理标准，国资委于 2006 年 6 月正式发布了《中央企业全面 风险管理指引》（以下简称《指引》），要求中央企业主动地建立企业全面风险管理体系。 该《指引》根据《企业国有资产监督管理暂行条例》关于“国有及国有控股企业应当加强内 部监督和风险控制”的要求制定，历时两年多完成。 《指引》下发后，为提高各中央企业对其技术性内涵的理解，增强全面风险管理在企业 的可操作性，国资委从 8 月份开始对国有企业相关负责人连续举办了三期 《培训班》，以央 企为开端的全面风险管理体系的建设，自此正式拉开帷幕。 随着全面风险管理在央企的推行，相信在不久的将来，风险管理体系的建设也必将列入北 京市国资委的工作日程。那么作为国有企业，对于什么是风险管理，风险管理的主要内容 及体系建设就成为我们必须研究的课题。 一、风险管理的起源及主要内容 随着经济全球化的发展，企业在市场竞争中面对诸多风险。其中，外部风险来自企业 经营的外部环境，如社会政治风险、市场风险、自然风险、法律风险等；内部风险则表现 在企业的决策和经营活动中，比如战略定位、投融资决策、财务和运营等。预见风险，力 求防患于未然，是投资者、经营者及监管机构等不得不正视的问题。 上世纪 90 年代以来，美国、加拿大、英国、澳大利亚等国家相继颁布了一系列风险管 理法规和标准。特别是世通、安然丑闻以后，美国国会于 2002 年在很短时间内出台了萨班 斯法案，要求所有到美国上市的企业必须建立风险内控机制； COSO（美国虚假财务报告全国 委员会下设的组织委员会）也从 2001 年开始委托美国普华永道公司组织编写《企业风险管 理框架》，并于 2004 年 9 月正式发布。 COSO制定《企业风险管理框架》，是希望其能够成 为企业董事会和管理者的一个有用工具，用来衡量企业的管理团队处理风险的能力，并希 望该框架能够成为衡量企业风险管理是否有效的一个标准。主要包括以下几个方面： 1、企业风险管理的定义。 企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共 同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门，用于识别可能对企业造成潜 在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的、为企业目标的实现提供合理保证的过 程。 2 、企业风险管理的构成要素。 企业风险管理分为内部环境、目标制定、事项识别、风 险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个相互关联的要素，各要素贯穿在 企业的管理过程之中 （其内容可以用图 1 来表示） 。该图也表示企业风险管理的业务流程。 内部环境 风险管理理念 风险文化 董事会 操守和价值观 对胜任能力 目标分配 事项识别 事项－影响战略及目标的因素－方法和技术－事项的相互依 风险评估 固有风险和残存风险－可能性和影响－方法和技术－相关性 风险反应 确认风险反应方案－对可能的风险反应方案进行评估－选择