公司发票管理学习学习的制度.docx

公司发票管理制度 第一章 总则 第一条 为加强财务监督， 进一步规范公司的发票管理， 根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。 第二条 本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增 值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广 告业和其他收入发票。 三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据， 主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财 政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 第二章 发票的领购、保管和使用 第三条 领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关 于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。 第四条 财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全 保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立 完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按 规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动， 必须严格履行发票管理交接手续。 第五条 已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会 计档案管理规定进行保管。 空白发票丢失， 必须及时向单位领导汇报， 税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责 任。 第六条 填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开 具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 1 第七条 各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》 （见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章 或者财务专用章） ，提交财务部门开票人员开具发票， 发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。 第八条 开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。 第九条 发票开具时，应按顺序号全份复写或打印，并加盖单位发票专用章或财务专用章和填开人印章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。 第十条 经主管税务机构批准使用电子计算机开具发票的单位，必须使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大发票使用范围。 第十一条 开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废专用发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主 管税务机关填报 《开具红字增值税专用发票申请单》 ，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。 第十二条 严禁超范围或携往外地使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。违反国家法律、法规，变造、虚开发票的，按集团公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处理。 2 第十三条 根据经办人员提交的经济业务信息开具的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次，财务人员依据记账联登记入账。 第三章 发票的取得 第十四条 所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 第十五条 经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。 第十六条 凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和 加工、修理修配劳务等经济业务，金额超过 500 元的必须取得增值税 专用发票，否则财务部门原则不予付款。 第十七条 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是 否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证 据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的） ，责令 经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。 第十八条 日常经济业务应在不超过业务发生后的 30 日内取得 发票，并按照公司管理规定验收、签批和签字后，送交财务部门进行 账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的 抵扣期限 （增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为 180 天），造成