应交增值税明细表填写方法.pdfVIP

如有帮助，欢迎下载支持 如有帮助，欢迎下载支持 应交增值税明细表的编制 应交增值税明细表的编制 应交增值税明细表反映实行增值税企业 （包括一般纳税人和小规模纳税人）应交、已交、 应交增值税明细表反映实行增值税企业 （包括一般纳税人和小规模纳税人）应交、已交、 未交或未抵扣增值税的情况。 未交或未抵扣增值税的情况。 一、应交增值税明细表的编制方法 一、应交增值税明细表的编制方法 （一）小规模纳税人应交增值税明细表的编制 （一）小规模纳税人应交增值税明细表的编制 因小规模纳税人实行简易计征方法，没有进项税额、销项税额等计算问题，其发生的应 因小规模纳税人实行简易计征方法，没有进项税额、销项税额等计算问题，其发生的应 交、已交增值税款。 交、已交增值税款。 （二）一般纳税人应交增值税明细表的编制 （二）一般纳税人应交增值税明细表的编制 根据 “表从账出”的报表编制原则，本表编制所列数据为两类： 根据 “表从账出”的报表编制原则，本表编制所列数据为两类： 1. 1.以账面的发生额填列的项 目：“应交增值税”明细账专栏中有销项税额、出口退税、 以账面的发生额填列的项 目：“应交增值税”明细账专栏中有销项税额、出口退税、 进项税额转出、转出多交增值税、进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳 进项税额转出、转出多交增值税、进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳 税额、转出未交增值税和未交增值税明细账中的借方或贷方本期数。 税额、转出未交增值税和未交增值税明细账中的借方或贷方本期数。 2. 2.以账面的余额填列的项 目：“应交增值税”明细账，年初借方余额以负号填 “年初未 以账面的余额填列的项 目：“应交增值税”明细账，年初借方余额以负号填 “年初未 抵扣数”，期末借方余额填 “期末未抵扣数”。以 “未交增值税”明细账的年初、期末贷方余 抵扣数”，期末借方余额填 “期末未抵扣数”。以 “未交增值税”明细账的年初、期末贷方余 额，填列 “年初未交数”、“期末未交数”（借方余额以负号填列）。 额，填列 “年初未交数”、“期末未交数”（借方余额以负号填列）。 表中主要项 目填列说明如下： 表中主要项 目填列说明如下： 1 1 1 1 （）第 行 “年初未抵扣数”（用负号反映），在下列情况下才有数字填列：上年度进 （）第 行 “年初未抵扣数”（用负号反映），在下列情况下才有数字填列：上年度进 项税额大于销项税额，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；上年度前期销项税额虽大于进 项税额大于销项税额，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；上年度前期销项税额虽大于进 项税额，又已缴纳过增值税，但后期进项税额大，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；开 项税额，又已缴纳过增值税，但后期进项税额大，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；开 始实行增值税时，企业按税务部门规定从存货 （原材料、低值易耗品等）分离出来的进项税 始实行增值税时，企业按税务部门规定从存货 （原材料、低值易耗品等）分离出来的进项税 1 额分期抵扣尚未扣完时。除上述情况外，第 1行应无数字填写，也绝不能填正数。 额分期抵扣尚未扣完时。除上述情况外，第 行应无数字填写，也绝不能填正数。 2 4 2 4 （）第 行 “进项税额转出”，反映企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损 （）第 行 “进项税额转出”，反映企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损 失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。例如，风灾、水灾等损 失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。例如，风灾、水灾等损 毁原材料报废时，其相应的进项税额就要转出。 毁原材料报废时，其相应的进项税额就要转出。 3 5 12 3 5 12 （）第