棉花加工企业财务处理.docx

棉油加工企业财务内部管理及其账务处理办法 潍坊市寒亭区供销合作社陈孟江 棉花加工企业的主营业务,简言之就是籽棉的收购与加 工。由此而生产的主要产品,包括:皮棉、棉短绒、棉籽油、 棉籽饼、棉籽皮、棉粕等。本人现就其财务内部管理及账务 处理办法谈点粗浅认识”供参考。 第一章、总 则 一、本办法属企业内部财务会计管理制度，只对本企业投资 者和债权人负责，并按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计 准则》的有关规定,依据真实、合法、有效的会计凭证进行会计 核算,实行会计监督。 二 企业应当按照《企业会计准则》的规定运用会计科目， 编制会计凭证,设置并登记会计帐簿,实行会计电算化。 三、 企业应当按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共 和国公司法》、《企业会计准则》以及国家有关法律、法规之规定, 编制和披露财务报告。 四、 企业的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。 五、 企业对外提供的会计报告包括:资产负债表、损益表、 现金流量表、有关附表等。 六、 企业对外提供的财务报告分为月度财务报告、中期财务 PAGE PAGE # PAGE PAGE # 报告和年度财务报告。 七、 公司制企业的财务报告应当报送董事长、总经理、财政、 税务、银行等部门。年度财务报告应当在召开股东大会年会的二 十日以前置备于企业，供股东査阅。 八、 企业应当设置会计机构，配备相应会计人员，设置适应 管理要求的仓储、营销机构,配备相应仓储、营销人员。 第二章.会计科目 企业应按规定选择运用以下会计科目: 序号 科目编号 科目名称 、 资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1131 应收账款 4 1132 坏账准备 5 1141 预付帐款 6 1161 应收补贴款 7 1191 其他应收款 8 1211 原材料 9 1221 包装物 10 1231 低值易耗品 11 1241 库存商品 12 1301 待摊费用 PAGE PAGE # 13 1501 固定资严 14 1502 累计折旧 15 1506 祁聿T程 16 1601 固定资产清理 17 1701 无形资产 18 1702 开办费 19 1901 待处理财产损益 二 负债类 20 2101 短期借款 21 2111 应付票据 22 2121 应付帐款 23 2131 预收帐款 24 2151 应付工资 25 2153 应付福利费 26 2161 应付股 27 2171 应父税金 28 2172 其他应父款 29 2181 其他应付款 30 2191 预提费用 31 2201 长期借款 32 2221 长期应付款 三、所有者权益 33 3101 实收资本 34 3111 资本公积 35 3121 盈余公积 36 3131 本年利润 37 3141 利润分配 四、 成本类 38 4101 生严成本 39 4101 制造费用 五、 损益类 40 5101 主营业务收入 41 5102 其他业务收入 42 5203 补贴收入 43 5301 营业外收入 44 5401 主营业务成本 45 5402 主营业务税金及附加 46 5405 其他业务支出 47 5502 营业费用 48 5503 管理费用 49 5504 财务费用 50 5601 营业外支出 51 5701 所得税 52 5801 以前年度损益调整 第三章.货币资金周转流程 _、生产流程如下图： 厂皮棉（商品，纺织原料） 籽棉收购转入加工皮棉加工加工产出』 「棉短绒（化纤原料） 厂棉籽油（机U,食用商品油） 油加工加工产出W棉籽皮（蘑菇生产原料） j棉籽饼（机U ,约含5%棉籽油）转入加工 棉籽油（浸出，食用商品油） 出油加工加工产出Y l棉粕（商品饲料）。 二、货币资金周转流程图 购进原材料（籽棉、毛籽、配件、包皮、铁丝等）一 一 保管员验收一 一填制验收入库单（一式四联）连同进货发票 交财务审核无误后付款一一各生产车间耗用原材料一一填 制原材料领用单（三联）一保管登记保管帐一交财务理 帐一 一进入各生产流程一 一耗用原材料、人工、动力等一 一 产出“产成品“ 一 一销售部门验收入库一 一产品销售一 一销 7 7 7 7 售部门开具销售发票一一财务收回货款本流程结束一一下 —流程重复并周而复始。 三、帐簿设置 企业内部应设置原材料及库存商品（产成品）明细帐（保 管员按品名登记，财务按总金额控制）、现金日记帐、银行 日记帐、生产成本制造费用明细帐、损益明细帐、往来款项 明细帐、固走资产明细帐、总帐等，全面反映公司货币资金 收支的来龙去脉。 第四章.财务处理程序及核算方法 一.货币资金筹集 1、从银行等金融机构取得各类贷款，借：银行存款, 贷：短期借款或长期借款。 2、收到股东投入的注册资金，借：银