教学课件 《管理会计信息化》.ppt

Part2 战略层管理会计报告——经营分析报告 2.8 经营分析报告内容 包括过去经营决策执行情况回顾、本期经营目标执行的差异及其原因、影响未来 经营状况的内外部环境与主要风险分析、下一期的经营目标及管理措施等。 经营分析可使用各类管理工具开展分析，例如以通过产品（或服务）盈利能力分析， 将分析的结果以波士顿矩阵（BCG）的形式予以表达，明确各产品（或服务对公司价值 的贡献。利用安索夫矩阵（Ansoff Matrix）将企业的产品（或服务）与市场进行有效的组合。 重点关注供应商的可替代性、采购方式、付款周期、质量管理等。技术层面上，分 析企业的研究与开发。创新是源泉，新产品和新技术的研发是企业核心竞争力的保障。 2.9 经营分析报告案例——中商百货2017年经营分析 Part2 战略层管理会计报告——风险分析报告 2.10 风险分析报告内容 一般包括企业全面风险管理工作回顾、内外部风险因素分析、主要风险识别 与评估、风险管理工作计划等。 风险分析并不是现有财务分析框架中简单的经营风险与财务风险的分析,而 是对企业面临的外部环境、所采取的战略、企业运行各环节上可能存在着的不 确定的综合分析，因而风险的分析又自然的延伸至对目前业绩的未来持续能力 以及未来成长能力的分析。 2.11 风险分析报告案例——成都工业投资集团债务风险分析? Part2 战略层管理会计报告——重大事项报告 2.12 重大事项报告内容 针对企业的重大投资项目、重大资本运作、重大融资、重大担保事项、关联交易等事项进行的报告。 2.13 《证券法》中对上市公司重大事项的界定包括以下内容： （1）公司的经营方针和经营范围的重大变化；（2）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；（3）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；（4）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；（5）公司发生重大亏损或者重大损失；（6）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（7）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动；（8）持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；（9）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（10）涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；（11）公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；（12）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。 2.14 重大事项报告案例——乐视网2018年重大事项披露信息 Part2 战略层管理会计报告——例外事项报告 2.15 例外事项报告内容 针对企业发生的管理层变更、股权变更、安全事故、自然灾害等偶发性事项进行 的报告。管理会计中例外管理的情形主要有：核算中出现会计信息和实际情况不符且 差异巨大的情况；出现欺骗、隐瞒和舞弊的行为；管理会计系统；内部控制系统出现 重大问题；市场环境发生重大变化；各种意外灾害发生等等。例如，运用标准成本时 会对成本差异进行分析，由于产生差异原因众多，为提高工作效率，实行例外原则以 把主要精力放在成本差异金额较大、且差异较长、影响重大的业务中以有效提升成本 管控效率。 2.16 例外事项报告案例——A公司2017年利润差异分析报告 3、财务共享服务中心的服务管理 项目 目标 内容 责任人 评价人 考核人 评价工具 服务效果 (45分) 业务处理专业性（15分） 业务处理、咨询答复的处理内容详细完整、依据充分 业务处理人 员工 服务支撑岗 客户满意度调查 业务处理正确性（15分） 业务处理、咨询答复准确、无差错 业务处理人 员工 服务支撑岗 客户满意度调查 无有效投诉 （15分） 调查结果中是否存在有效投诉 业务处理人 员工 服务支撑岗 投诉处理 结果 服务时限 (15分) 业务处理及时性（15分） 业务处理是否及时，是否在24小时内答复员工的咨询 业务处理人 员工 服务支撑岗 客户满意度调查表 服务态度 (15分) 服务过程中，在言行举止方面所表现出来的态度 沟通时热情主动、使用礼貌用语 业务处理人 员工 服务支撑岗 客户满意度调查表 沟通技巧(15分) 有效与明确地向他人表达自己想法、感受与态度的技巧 具备一定的沟通技巧，能有效控制沟通氛围 业务处理人 员工 服务支撑岗 客户满意度调查表 服务协作性10分 业务处理协作性（10分） 财务共享服务中心团队成员具有合作意识，能够互相配合，一致协作 业务处理人 共享服务中心人员 服务支撑岗 内部相互 评价表 客户满意度调查 4、财务共享服务中心绩效管理 财务共