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第十一章 个人所得税法（课后作业） 一、单项选择题 根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（ ）。 扎外籍个人约翰2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天 外籍个人詹姆斯2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间多次离境累计85天 外籍个人玛丽2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天 外籍个人汤姆2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计100天 美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7 TOC \o 1-5 \h \z 日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算 个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（ ）天。 扎109 115 111 113 商品营销活动中，企业对营销业绩突岀的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过 免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代 扣代缴甲某的个人所得税。 扎工资、嶄金所得 劳务报酬所得 偶然所得 其他所得 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者左率减除20%费用的是 （ ）。 扎工资、嶄金所得 个体工商户的生产、经营所得 劳务报酬所得 利息、股息、红利所得 根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个 人所得税税前扣除的是（ ）° 扎个体工商户向英从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 个体工商户缴纳的税收滞纳金 个体工商户业主的工资支出 个体工商户分配给投资者的股利 某明星2013年11月因“走穴”演岀，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约泄相 关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为 该明星负担的个人所得税为（ ）元。 22000 25000 29141. 18 36764. 70 TOC \o 1-5 \h \z 7?中国公民陈某是某髙校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月 取得董事费收入100000元，当即拿岀30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013 年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 15400 13000 14800 26000 中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费 5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖岀价12元，列支付相关税费2500元。则李 某销售该公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。 2050 4100 1850 3700 2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得 10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。張 某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 2000 3000 4000 6000 中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50 万元，按承包合同规泄，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。 2013年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。 2940 10140 160250 163190 中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000 元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454. 4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200 元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（ ）元。 554. 56 594 ? 56 507. 65 539. 65 中国公民王某2013年12月取得工资、嶄金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收 TOC \o 1-5 \h \z 入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。 14306. 25 14336. 25 11445 12045 中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业 每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某 PAGE PAGE # PAGE PAGE # TOC \o 1-5 \h \z 工资的10%上缴给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职, 每月取得兼职收入2000元，王某2013年10月份应缴纳个人所得税（ ）元。 240 545 785 985 外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中 国签订了税收协定，约翰己经在中国境内居住