税务基础 项目六 企业所得税的纳税筹划 其他税费业务题..doc

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学习情境八 其他税费计算与申报试题库 四、业务题 1.某企业 2010 年度共计拥有土地 65000 平米,其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿 园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。2010 年度的上半年企业共有房产原值 4000 万元,7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场 存放货物,租期 1 年,每月租金收入 1.5 万元。8 月 10 日对委托施工单位建设的生产车间办 理验收手续,由在建工程转入固定资产原值 500 万元。(城镇土地使用税 4 元/平方米;房产 税计算余值的扣除比例为 20%)要求:(1)计算该企业 2010 年应缴纳的房产税。(2)计算 该企业 2010 年应缴纳的城镇土地使用税。 答案: (1)2010 年应缴纳的城镇土地使用税=(6500-3000-1200)×4=243200(元)或 24.32 (万元) (2)该企业 2010 年应缴纳的房产税:(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元) 200×(1-20%)×1.2%/12×6=0.96(万元) 或 4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%/×50%=37.44(万元) 1.5×6×12%=1.08(万元) 500×(1-20%)×1.2%/12×4=1.6(万元) 2010 年应缴纳的房产税=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12(万元) (1)代码:0400-080102-2-2200-0000 (2)代码:0400-080202-2-2200-0000 2.某企业拥有的房产原值 2000 万元。将一幢闲置库房对外出租,每年取得租金 12 万 元。经核定可按 30%扣除损耗,则全年应缴纳房产税为多少? 答案: 应纳房产税额=2000×(1-30%)×1.2%+12×12%=18.24(万元) 代码:0400-080102-2-2200-0000 3.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米,建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4:1),该公司所在市城 镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税为多少? 答案: 应纳城镇土地使用税=2000÷(4+1)×4×5=8000(元) 代码:0400-080202-2-2200-0000 4.甲企业(国有企业)生产经营用地分布于 ABC 个地域,A 的土地使用权属于甲企业, 面积 10000 平方米,其中幼儿园占地 1000 平方米,厂区绿化占地 2000 平方米;B 的土地使 用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积 5000 平方米,实际使用面积各半;C 面积 3000 平 方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设 ABC 的城镇土地使用税单位税额每平方 米 5 元,甲企业全年应纳城镇土地使用税为多少? 答案: 应纳城镇土地使用税= [ (10000—1000)+5000×50%+3000] ×5=72500 元 代码:0400-080202-2-2200-0000 5.某供热企业占地面积 80000 平方米,其中厂房 63000 平方米(有一间 3000 平方米的 车间无偿提供公安消防队使用),行政办公楼 5000 平方米,厂办子弟学校 5000 平方米,厂 办招待所 2000 平方米,厂办医院和幼儿园各 1000 平方米,厂区内绿化用地 3000 平方米; 2005 年度该企业取得供热总收入 5000 万元,其中 2000 万元为向居民供热取得的收取。城镇 土地使用税单位税额每平方米 3 元,该企业 2005 年度应缴城镇土地使用税为多少? 答案: 应纳的城镇土地使用税=(80000-3000-5000-1000-1000)×3×(5000-2000)/5000=126000 元=12.6 万元 代码:0400-080202-2-2200-0000 6.某企业购置自重为 5 吨位的货运汽车 2 辆,2010 年 2 月购置乘 8 人面包车 2 辆。当 地政府规定机动车税额为 60 元,10 座以下面包车每辆税额 420 元。计算该企业该年度应纳 车船税。 答案: 载货汽车应纳税=2×5×60=600(元) 乘人汽车季度应缴纳税额=2×420/12×10=700(元) 代码:0400-080302-2-2200-0000 7.某货运公司 2010 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆,自重吨位均为 20 吨,3 辆四门 六座额货两用车,自重吨位为 3 吨,小轿车 2 辆。该公司甩在省规定载货汽车纳税额每吨 30 元,9 座以下乘人汽车年纳额每辆 660 元。计

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