税务基础 项目六 企业所得税的纳税筹划 其他税费业务题..doc

学习情境八 其他税费计算与申报试题库 四、业务题 1．某企业 2010 年度共计拥有土地 65000 平米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿 园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。2010 年度的上半年企业共有房产原值 4000 万元，7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场 存放货物，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。8 月 10 日对委托施工单位建设的生产车间办 理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。（城镇土地使用税 4 元/平方米；房产 税计算余值的扣除比例为 20%）要求：（1）计算该企业 2010 年应缴纳的房产税。（2）计算 该企业 2010 年应缴纳的城镇土地使用税。 答案： （1）2010 年应缴纳的城镇土地使用税＝（6500-3000-1200）×4＝243200（元）或 24.32 （万元） （2）该企业 2010 年应缴纳的房产税:（4000-200）×（1-20%）×1.2%＝36.48（万元） 200×（1-20%）×1.2%/12×6=0.96（万元） 或 4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%/×50%＝37.44（万元） 1.5×6×12%=1.08（万元） 500×（1-20%）×1.2%/12×4=1.6（万元） 2010 年应缴纳的房产税=36.48+0.96+1.08+1.6＝40.12（万元） （1）代码：0400-080102-2-2200-0000 （2）代码：0400-080202-2-2200-0000 2．某企业拥有的房产原值 2000 万元。将一幢闲置库房对外出租，每年取得租金 12 万 元。经核定可按 30%扣除损耗，则全年应缴纳房产税为多少？ 答案： 应纳房产税额=2000×（1-30%）×1.2%+12×12%=18.24（万元） 代码：0400-080102-2-2200-0000 3．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米（公司与机关的占用比例为 4：1），该公司所在市城 镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税为多少？ 答案： 应纳城镇土地使用税=2000÷（4+1）×4×5=8000（元） 代码：0400-080202-2-2200-0000 4．甲企业（国有企业）生产经营用地分布于 ABC 个地域，A 的土地使用权属于甲企业， 面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，厂区绿化占地 2000 平方米；B 的土地使 用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积 5000 平方米，实际使用面积各半；C 面积 3000 平 方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设 ABC 的城镇土地使用税单位税额每平方 米 5 元，甲企业全年应纳城镇土地使用税为多少？ 答案： 应纳城镇土地使用税= [ (10000—1000)+5000×50%+3000] ×5=72500 元 代码：0400-080202-2-2200-0000 5．某供热企业占地面积 80000 平方米，其中厂房 63000 平方米（有一间 3000 平方米的 车间无偿提供公安消防队使用），行政办公楼 5000 平方米，厂办子弟学校 5000 平方米，厂 办招待所 2000 平方米，厂办医院和幼儿园各 1000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米； 2005 年度该企业取得供热总收入 5000 万元，其中 2000 万元为向居民供热取得的收取。城镇 土地使用税单位税额每平方米 3 元，该企业 2005 年度应缴城镇土地使用税为多少？ 答案： 应纳的城镇土地使用税=（80000-3000-5000-1000-1000）×3×（5000-2000）/5000=126000 元=12.6 万元 代码：0400-080202-2-2200-0000 6．某企业购置自重为 5 吨位的货运汽车 2 辆，2010 年 2 月购置乘 8 人面包车 2 辆。当 地政府规定机动车税额为 60 元，10 座以下面包车每辆税额 420 元。计算该企业该年度应纳 车船税。 答案： 载货汽车应纳税=2×5×60=600（元） 乘人汽车季度应缴纳税额=2×420/12×10=700（元） 代码：0400-080302-2-2200-0000 7．某货运公司 2010 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20 吨，3 辆四门 六座额货两用车，自重吨位为 3 吨，小轿车 2 辆。该公司甩在省规定载货汽车纳税额每吨 30 元，9 座以下乘人汽车年纳额每辆 660 元。计