【数字化转型】税务管理数字化转型-把握ERP升级改造契机，实现税务管理提升 -pwc.pdfVIP

税务管理数字化转型 把握ERP升级改造契机， 实现税务管理提升 二零一九年十一月 税务管理数字化转型 随着企业信息化建设的逐步深入，业财集成的大型ERP软件几乎已经成为信息化建设中不缺少的一 环，不少企业甚至已经开始了第二轮的ERP建设，目标是构筑集中化、标准化以及业财一体化的核 心ERP系统，同时对现有ERP进行升级换代，甚至直接转向必威体育精装版的云服务版本。从企业税务管理层 面，考虑到外部监管环境与企业内部管理数字化转型的大趋势，我们建议企业应该把握ERP实施或 升级优化的关键契机，通过ERP赋能企业税务管理实现数字化转型。 外部监管 - 业财税一体化正逐渐成为监管趋势 从外部监管角度而言，目前监管机构已经将业财税一体化作为数字化时代下的监管手段，如果 ERP系统涉税处理不当将面临相应的监管压力。 外部监管环境的变化 企业面对的不断增长的压力 中国监管机构 • 在日常税务管理和税务检查/稽查 税务处理不合规 中，逐步由文档导向转为数据导向 • 税务信息披露更加透明、全面（金 企业声誉损失 三系统、“千户计划”、“税企直 连”等） 税务成本增加 全球其他监管机构 • 交易级别明细数据的提交要求 • 电子化的数据提交与申报 中国税务机关自2015年开始推进“千户集团企业税务管理计划”，要求企业在提供财务报表的 基础上，进一步提供集团及成员单位的电子账套和明细的会计信息；2018年国家税务总局编制 了《财务报表数据转换参考标准》，目的在于规划企业财务软件与网上办税系统的接口标准； 同年，部分地方税务局更是发布了大企业“税企直连”平台，鼓励企业“建立大企业内部财税 信息系统（包括财务软件、ERP系统、办税软件等）与税务机关网上办税系统之间的安全对接 通道，实现大企业财税系统对办税功能的集成和涉税数据的集成共享应用”。 在全球，企业需要向监管部门提供明细会计数据与交易数据也已经是明显趋势。比如，巴西早 在2008年就构建了专门的公共数字化账簿系统（Sistema Público de Escrituração Digital，简称 SPED ），用于纳税人向税务机关提供会计记录。 而ERP系统作为企业的会计核算系统，如果在其初期建设时不谨慎考虑相关涉税处理的合规性与 拓展性，不仅可能面临后期系统整改所带来的额外成本，更严重的是可能将面临向监管机构提 交质量存疑的会计信息等数据后所带来的负面影响。 企业内部 – 信息化建设正全面迈向ERP 2.0时代 ERP 2.0时代的主要特征是更加强大的ERP软件功能、企业对于信息化建设更加深入的理解以及 更加成熟的ERP实施方法、实施团队。在这样的时代背景下，企业将有机会、同时也有能力通过 ERP实现或推动税务管理需求的实际落地。 1 税务管理数字化转型 001 002 003 004 会计电算化 ERP 1.0 ERP 2.0 业财税高度一体化 会计核算和财务报表 产、供、销、财的数字化管理 系统功能更全面、实施方法更成熟 全面实现业财税融合 由传统的手工记账工 对于企业核心的产、 ERP功能愈发强大、 基于ERP或者核心管理系 作，转移至数字化平 供、销、财进行数字 可以涵盖企业更为精 统、实现企业业财税核心 台，从纯手工记录， 化管理，一般是企业 细