银行会计实务 银行本票业务操作处理 银行本票业务操作处理.doc

项目四 支付结算业务—票据业务处理 模块三 银行本票业务操作处理 能力目标 能力目标 能按银行本票业务的具体规定正确进行银行本票签发、兑付、结清等各业务环节的具体操作处理。 知识目标 熟悉银行本票业务的结算规定； 熟悉银行本票的凭证格式； 掌握相关业务凭证具体的填写要求。 工作任务 单位银行本票的签发、兑付与结清 基础知识 基础知识 资料库支付结算办法 资料库 支付结算办法 2．单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用银行本票（2013年4月1日起，银行本票浙江省内可以通用）。银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。逾期代理付款行不予受理。用于支取现金的银行本票仅限于向出票行或其系统内营业机构提示付款。银行本票可以在同一票据交换区域内背书转让，但用于支取现金的银行本票不能背书转让。 4．银行本票的核算过程包括出票、付款和结清三个阶段，如图表4-3-1所示。 图表4-3-1 本票兑付本票签发本票结清 本票兑付 本票签发 本票结清 项目活动1 银行本票签发 业务引入：模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001200102002609）2013年6月10日提交业务委托书申请签发银行本票，金额66200元，系支付给市工行第一支行开户单位天源生物有限公司(200200102000736)的货款。模拟银行金苑支行经办人员按规定为办理银行本票签发手续。 活动目标：掌握单位银行本票签发业务的操作方法与基本要领，能按照业务规程进行银行本票签发业务操作。 操作流程：银行本票出票银行签发业务操作流程如图表4-3-2所示。 图表4-3-2 送别 送别 客户 后续处理 银行本票复核盖章 业务 受理 凭证 审核 收取款项交易处理 签发银行本票 操作步骤： 申请人填写“业务委托书”提交开户银行。业务委托书一式三联（见图表4-3-3），第一联借方凭证，第二联贷方凭证，第三联回单。 图表4-3-3 1．业务受理与凭证审核 出票银行经办人员收到三联业务委托书，应认真审查： （1）委托书填写的各项内容是否符合要求。 （2）委托书要素填写是否齐备。 动画银行本票签发 动画 银行本票签发 （4）金额填写是否规范，大小写是否一致。 （5）加盖的印鉴章与该单位预留印鉴是否一致等。 2．收取款项交易处理 出票行经办人员审查凭证无误后，收取款项。以委托书第一联作借方凭证，第二联作贷方凭证，将相关信息录入业务处理系统办理转账。会计分录为： 借：活期存款——永新集团公司户 66200 贷：开出本票 66200 3．签发银行本票 收取款项后，出票银行签发一式两联银行本票（见图表4-3-4），第一联卡片，第二联本票。 签发银行本票时应注意： （1）出票日期和金额必须大写。 （2）申请人申请签发转账本票的,应在转账选择框前打勾。 （3）申请书注明“不得转让”字样的，应在银行本票备注栏内注明。 4．银行本票复核盖章与送别客户 签发的银行本票经复核无误，按规定程序加编本票密押后，加盖银行本票专用章并由授权的经办人签名或盖章后交申请人，送别客户。 图表4-3-4 凭证印章库 银行本票 凭证印章库 银行本票 5．后续处理 出票行经办人员在相关记账凭证上加盖业务清讫章及经办人员名章（见图表4-3-3），作为办理业务的凭证与其它凭证一起装订保管。将第一联卡片加盖经办、复核名章后专夹保管。销记重要空白凭证登记簿。 根据中国人民银行依托小额支付系统办理银行本票业务的相关规定，出票银行出票后应将银行本票出票信息实时录入本行业务处理系统。代理出票的，出票银行应于当日内将银行本票出票信息传递至代理清算行。 模拟银行金苑支行当日发生下列业务： 课程实训银行本票签发1．美达电器有限公司（001200101000860）提交业务委托书一份申请签发银行本票，金额14300元，收款人本市农行开户单位家电批发市场（300204501008923） 课程实训 银行本票签发 2．华盈集团有限公司（001200101000651）提交业务委托书一份申请签发银行本票，金额18700元，系支付给同一银行开户单位永信电子有限公司(001200101000935)的货款，经办人员审核后予以签发。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。 项目活动2 银行本票兑付 业务引入：市工行第一支行开户单位天源生物有限公司(200200102000736) 2013年6月1