银行会计实务 银行承兑汇票到期扣款与款项划付处理 银行承兑汇票到期扣款与款项划付业务(2019).doc

银行承兑汇票到期扣款与款项划付业务 业务目标：掌握银行承兑汇票到期扣款与款项划付业务操作规程，能按照业务操作规程进行银行承兑汇票到期扣款与款项划付业务的具体操作。 操作流程： 凭证 凭证 交付与保管 汇票到期扣款 账务处理 　 受理托收 审查、划款 账务处理 　 ①案例 2019年10月6日工商银行泉城路支行办理开户单位山东铝业集团公司（账号12001010026）到期银行承兑汇票业务，金额200 000元。 承兑银行于到期日前向出票人收取票款，收到持票人开户行寄来委托收款凭证及汇票，办理划款业务。上海电子设备公司（账开户行工行浦东支行 ）。 ②业务流程一 汇款到期扣款账务处理 填制 特种转账凭证办理转账 会计分录： 借：活期存款 山东铝业集团公司 140 000.00 保证金存款 山东铝业集团公司 60 000 00 贷：应解汇款 山东铝业集团公司 200 000.00 2019年10月6日 2019年10月6日 2019年10月6日 2019年10月6日 登记账簿： 1010101010102019年2019年 10 10 10 10 10 10 2019年 2019年 2019年 ③ 业务流程二 签章 2019年 2019年10月6日 2019年 2019年10月日 ⑤业务流程三 凭证交付与保管 支款通知交给出票人， 记账凭证专夹保管。 ⑥业务流程四 受理托收 审核与划款 收到工行浦东支行邮寄托收凭证及汇票，抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本进行核对与审查。 贰零壹玖年 零壹拾月 零陆日贰零壹玖年 捌月 零陆日 贰零壹玖年 零壹拾月 零陆日 贰零壹玖年 捌月 零陆日 2019年10月6日 2019年10月6日 2019年10月6日 2019年10月6日 2019年10月6日 2019年10月6日 贰零壹玖 年 零壹拾 月 零陆 日贰零壹玖 年 捌 月 零陆 日 贰零壹玖 年 零壹拾 月 零陆 日 贰零壹玖 年 捌 月 零陆 日 2019年10月6日2019年8月6日 2019年10月6日 2019年8月6日 ②业务流程二 划款 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2019年 10 月 6日 会计分录为： 借：应解汇款——山东铝业集团公司 200 000.00 贷：清算资金往来 200 000.00 销记表外科目 填制银行承兑汇票表外科目付出传票，销记表外科目登记簿。 会计分录为： （付出）银行承兑汇票 200 000.00 2019年10月6日 2019年10月6日 登记账簿： 2019年2019 2019年 2019年 ⑧业务流程五 根据托收承付第四联 向收款人开户行发送划款信息 2019年10月6日 2019年10月6日 ⑨业务流程六 签章 汇票、汇票卡、承兑协议副本加盖 附件章 托收承付第三联 加盖 转讫章 复核 经办名章 托收承付第五联 加盖 转讫章 复核 经办名章 贰零壹玖年 零壹拾月 零陆日贰零壹玖年 捌月 零陆日 贰零壹玖年 零壹拾月 零陆日 贰零壹玖年 捌月 零陆日 贰零壹玖年零壹拾 月 零陆日贰零壹玖年捌 月 零陆日 贰零壹玖年零壹拾 月 零陆日 贰零壹玖年捌 月 零陆日 2019年10月6日2019年8月6日2019 2019年10月6日 2019年8月6日 2019 2019年10月6日2019. 2019年10月6日 2019.10..06 2019年10月6日2019. 2019年10月6日 2019.10.06 ⑩业务流程六 凭证交付与保管 汇票、汇票卡、承兑协议副本作托收承付第三联附件专夹保管 托收承付第五联交付款人