银行会计实务 银行汇票签发 单位银行汇票签发业务(2019).doc

单位银行汇票签发业务 业务目标：掌握单位银行汇票结算制度、业务操作规程，能够按照业务操作规程进行银行汇票签发业务的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 资料审核 银行汇票 底卡保管 账 务 处 理 签发汇票 （压数） 授权、签章 汇票交付 密 押 ①案例 （单位申请转账交付） 2019年8月6日工商银行泉城路支行受理开户单位奥格数控机床有限公司（账号12001010021，公司地址山东省济南市），提交业务委托书申请签发银行汇票，金额200 000元。收款人山东精密仪器仪表公司（账号：12002010065）开户行工商银行明湖支行（行号1216）。银行汇票编号 ② 业务流程一 受理与审查 申请人提交银行业务委托书、身份证件 ③操作流程二 签发行受理业务委托书，审查 案例一、提交凭证存在问题：未选择业务类型，账号错误 （见下页业务委托书案例一） 业务处理：不予受理 案例二、提交凭证正确审核通过（见次页业务委托书案例二） 业务处理：受理 案例一、业务委托书2019 2019 案例二、业务委托书2019 2019 ④操作流程三 账务处理 编制转帐凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2019年 8 月 6日 会计分录为： 借：活期存款——奥格数控机床集团公司 200 000.00元 贷：汇出汇款 200 000.00元 登记账簿： 2019年2019 2019年 2019年 ⑤操作流程四 签发银行汇票 银行汇票第一联（卡片）经办人、复核员签章 银行汇票第二联（汇票）实际结算金额栏的小写金额上端用压数机压印出票金额，加盖汇票专用章、加盖密押、授权经办人签 贰零壹玖 贰零壹玖 贰零壹玖 贰零壹玖 贰零壹玖 贰零壹玖 贰零壹玖 贰零壹玖 ⑥操作流程五 签章 08.06 2019 2019.08.0608.06 2019 2019.08.06 ⑦操作流程六 系统自动销记重要空白凭证。 ⑧操作流程七 交付银行汇票 业务申请书回执 银行汇票第二联（汇票）、银行汇票第三联（解汔通知）、业委托书回执联交申请人。 ⑨操作流程八 银行汇票底卡保管 银行汇票第一联、 第四联 ，业务委托书专夹保管。 综合练习 1、2019年7月22日工商银行浦东支行开户单位上海四海商城（账 地址：上海市浦东）提交业务申请书申请签发银行汇票，出票金额100 000元。银行汇票编号收款单位：济南趵突泉啤酒集团（账号12001010055，公司住址：山东省济南市）开户行工商银行泉城路支行 。 2、2019年7月25日工商银行泉城路支行开户单位：山东重型机械制造公司（账号12001010023，公司住址山东省济南市），提交业务委托书申请签发银行汇票，出票金额500 000元。银行汇票编号3、2019年7月25日工商银行雨花台支行（行址：江苏省南京市行号：2116）金陵电器有限公司（账，提交业务委托书申请签发银行汇票，出票金额300 000元， 收款单位山东塑料制品公司（账号12001010025），银行汇票编号 4、2019年7月26日工商银行浦东支行开户单位上海四海商城（账 地址：上海市浦东）提交业务申请书申请签发银行汇票，出票金额150 000元。银行汇票编号