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精品文档 你我共享 计提 摊销 结转记账凭证 月末会计需要结转的业务： 一、 计提职工福利费 职工教育费 工会经费 1. 按工资总额 14% 提取职工福利费 借：管理费用 福利费 贷：应付福利费 2. 按工资总额 1.5% 提取职工教育费 借：管理费用——职工教育费 贷：其他应付款——职工教育费 3. 按工资总额 2% 提取工会经费 借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费 二、 提固定资产折旧 借：管理费用——折旧费 贷：累计折旧 三、 摊销费用 借：管理费用（营业费用等） 贷：待摊费用（长期待摊费用） 四、 计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——营业税 ——城建税 AAAAAA 精品文档 你我共享 其他应交税费——教育费附加 五、 结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2 、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 六、 结转成本、支出、税金 1、 结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2 、 结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4 、结转税金 AAAAAA 精品文档 你我共享 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 七、 结转各项费用 1、 结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2 、 结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、 结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用 八、 季度计提所得税 1、 提取时 借：所得税 贷：应交税金——所得税 2 、 结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、 上激所得税 借：应交税金——所得税 贷：银行存款或现金 AAAAAA 精品文档 你我共享 沁园春·雪 北国风光，