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财务报告与财务分析的管理 财务报告是综合、 系统、集中地反映单位在某一会计期间的财务状况和经营成果的一项 书面报告。应按规定准确及时的编制财务报告，并据此对公司进行正确的财务分析与评价。 一、 财务报表及报送时间 1、 财务报表： （1） 会计人员必须遵照会计准则、会计制度，编制对外的报表。根据下述报表种类、 格式、内容、财务情况说明书、财务分析编制集团内部会计报表。 （2 ） 财务报表的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时， 任何人不得篡改或指使他人篡改报表数字。 （3） 各报表之间、各项目之间，凡有对应关系的数字，应做到相互一致，勾稽关系正 确，上下期报表中的有关数字应相互衔接； 各期报表若编制的内容和方法上有变动， 应作详 细说明。 （4 ） 财务报表的编制，应将属于该决算期已处理完毕的会计事项，记入会计账簿的数 字，经过计算，试算平衡后，编制会计报表，保证账表一致。 （5） 财务报表应按规定时间上报，不得为赶报表提前结账，不得任意估计数字。 （6） 季度、年度会计报表必须附会计报表说明和财务分析报告。 2、 财务报表种类和报送时间： （1） 月度报表包括：资产负债表、损益表、制造费用明细表、应收、应付、预收、预 付、其他应收、应付明细表、经营（销售）费用明细表、管理费用、财务费用等明细表，于 次月 6 日前报出。 （2 ） 季度报表包括：资产负债表、损益表、存货明细、应收、应付、预收、预付、其 他应收、应付明细表、制造费用明细表（工业用） 、主营业务收支明细表（工业用） 、产品制 造成本表（工业用） 、销售明细表（商业用） 、经营（销售）费用明细表、管理费用及财务费 用明细表等，于季度末次月 10 日前报出。 （3） 年度报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货明细表、固定资产及累 计折旧表、 制造费用明细表 （工业用）、主营业务收支明细表 （工业用）、产品制造成本表 （工 业用）、销售明细表（商业用） 、经营（销售）费用明细表、管理费用及财务费用明细表、应 收、应付、预提、待摊、开办费、长期待摊费用、预收、预付、其他应收、应付明细表等， 于年度末次月 15 日前报出。 （4） 集团所属各公司有下属的独立核算的分公司和办事处的， 报送时间可 顺延五天。 （5） 月、季、年报表报送时间如遇节假日可顺延。 （6） 驻外地分公司的报表， 公司总部应当编制合并会计报表并将其外地分公司的会计 报表一并上报。 （7） 会计报表有下列情形时应予更正： A ． 数字、内容与会计账簿记载不一致； B ． 缮写、计算出差错； C ． 未经法定人签名盖章； D ． 其他与制度规定不符合事项。 二、 财务情况说明书 1、 编写及报送时间： 财务部门必须按月编制财务报表的简要说明，按季、按年编写详细的财务情况说明书。 财务情况说明书必须随同各类报表同时上报。 2、 编写的主要内容包括： （1） 生产经营情况； （2 ）资本的结构及变动情况； （3 ）利润及利润分配情况； （4 ）资 金变动周转情况； （5）各项物资盘盈、盘亏、毁损及报废情况； （6）会计核算方法变更，对 财务状况和经营成果的影响程度； （7 ）其他有必要说明的情况。 三、 财务分析 财务报表的数字是静止的， 只是了解经营状况的第一步， 要深入了解财务经营成果， 财 务部门在每个会计核算期末，应对公司的财务情况作出详细的分析。 1、 分析时间要求： （1） 月度分析于次月的 6 日前完成； （2 ） 季度分析于季末次月 10 日前完成； （3）