医院财务收支预算管理制度.doc

医院财务收支预算管理制度 为规范医院财务收支预算，健全财务收支管理，确保医院各项工作目标的实现，根据《医院财务制度》的有关规定，结合医院财务管理的实际要求，特制定本制度。 1.总则 在医院“统一领导，集中管理”的财务管理体制下，医院所有收支全部纳入预算管理，实行全面预算管理。 2.预算编制 2.1编制原则：以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、归口管理。 2.2编制内容 医院预算由收入预算和支出预算组成。收入预算项目包括医疗收入（含药品收入）、财政补助收入、科教项目收入、其他收入，其中医疗收入包括门诊收入和住院收入。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。 2.3编制方法 2.3.1收入预算 收入预算根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 （1）医疗收入主要根据预计门诊人次和平均诊次收费、预计占用床日数和平均床日费用或预计出院病人数和每出院病人费用来测算确定。 （2）其他收入根据医院其他收入来源，分不同的服务项目，参考以前年度发生额确定。 （3）财政补助收入和科教项目收入依据财政部门和上级部门往年核定情况，结合医院发展计划需要政府支持的项目确定。 （4）各临床医技科室根据上年度科室工作量情况结合医院总体发展，制定本年度的科室预算于2月中旬报财务科。 2.3.2支出预算 支出预算分为基本支出预算和项目支出、行政支出预算。 （1）基本支出预算根据医院在职在编、离退休和其他人员信息等数据，按照财政定额标准测算。 （2）项目支出预算根据医院发展目标和业务开展情况科学编制。项目预算实行职能部门归口上报，归口管理。 （3）归口管理支出预算根据上年度各职能科室相关支出，结合实际情况编制支出计划，于每年的2月中旬报财务科。 2.3.3编制程序 （1）财务科根据区财政局和区卫健局的要求，结合医院具体情况，安排预算编制工作。 （2）各职能部门根据部门职责编制本部门支出预算草案，经部门负责人及分管领导签字确认后报财务科。 （3）财务科根据各职能部门报送的支出预算草案，结合医院近年收入及财政政策等因素，测算编制医院的收支预算。财务科有权对各部门预算草案中的不合理支出项目及金额提出调整和修改意见，报院党委会审批。 3.预算审批 3.1财务科汇总编制的财务收支预算初稿需提交院党委会审议。 3.2财务收支预算经医院党委会讨论通过后医疗收入、支出等上报区卫健局审批；财政补助收入、支出报区财政局审批。 3.3医院应严格执行批复的预算。 4.预算执行 财务科按照归口管理的原则将批复的预算与部门申报情况结合，进行逐级分解。部门负责人对本部门的预算负责，必须严格执行财务支出审批制度和程序，本着厉行节约的原则，根据工作需要合理安排使用预算资金，通过分期预算控制实现年度预算目标。 5.预算调整 5.1调整原则 年度预算指标批复下达后，原则上不再做调整，如遇国家政策和医院事业发展计划以及收支标准发生重大变动，且对批复的年度收支预算产生重大影响的情况下，报经批准后方可调整。 5.2调整程序 5.2.1预算执行部门提出书面申请，说明原因，并提出初步方案。 5.2.2财务科审核后，将调整方案提报医院党委会审议，审议通过后报相关部门批准。 6.决算 年度终了，财务科应根据区卫健局和区财政局的部署安排，及时编制年度决算并报区财政局审核。上级部门如对上报的年度决算数据和事项有调整，财务科应根据批复意见及时进行调整。 7.预算分析 为保证年度事业计划的完成，财务科应定期对预算执行情况进行分析，通过分析找出预算执行的影响因素，为预算执行的考核和下年预算的编制提供参考依据。 8.预算考核 为了促进医院目标计划的顺利实现，维护预算的严肃性。年度终了，财务科应对预算的执行情况进行分析考核。通过分析考核，全面总结评价各部门预算编制的准确性，执行过程的合理性和严肃性，促进各部门预算编制水平的提高，从而提高医院资金的整体使用效率。 实施并逐步完善预算完成考核与绩效挂钩办法。