教学课件 基础会计(程淮中).ppt

二、资产负债表的格式和内容 第二节 资产负债表 内容讲解 一、资产负债表的概念和作用 三、资产负债表的编制方法 ● ● ● ● ● 基础会计第八章第二节 一、资产负债表的概念和作用 第二节 资产负债表 ● ● ● ● ● 概念 资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、半年末、年末等)的财务状况的会计报表。 基础会计第八章第二节 一、资产负债表的概念和作用 第二节 资产负债表 作 用 通过资产负债表可以反映企业所拥有的经济资源及其分布情况和结构，并据以分析企业的财务实力； 通过资产负债表可以反映企业负债总额及其结构，并据以分析企业的偿债实力和财务风险； 通过资产负债表可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的比重； 通过对资产负债表年初数和年末数的对比分析，可以看出企业财务状况的增减变化及发展趋势。 基础会计第八章第二节 ● ● ● ● ● 二、资产负债表的格式和内容 第二节 资产负债表 资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额 年初余额 流动资产： 　 　 流动负债： 　 　 货币资金 　 　 短期借款 　 　 … 　 　 … 　 　 流动资产合计 　 　 流动负债合计 　 　 非流动资产： 　 　 非流动负债： 　 　 可供出售金融资产 　 　 长期借款 　 　 长期应收款 　 　 … 　 　 长期股权投资 　 　 非流动负债合计 　 　 投资性房地产 　 　 负债合计 　 　 固定资产 　 　 所有者权益(或股东权益) 　 　 在建工程 　 　 实收资本(或股本) 　 　 … 　 　 … 　 　 非流动资产合计 　 　 所有者权益(或股东权益)合计 　 　 资产总计 　 　 负债和所有者权益(或股东权益)总计 　 　 表首 正表 流 动 性 基础会计第八章第二节 ● ● ● ● ● 三、资产负债表的编制方法 第二节 资产负债表 根据有关总分类账户的期末余额直接填列 根据有关总分类账户的期末余额分析计算填列 根据明细分类账户余额分析、计算后填列 根据有关总账账户和明细分类账户余额分析、计算后填列 资产负债表的编制方法 基础会计第八章第二节 ● ● ● ● ● 第二节 资产负债表 业务举例 江淮公司 2006年12月31日各账户余额如下表。其中有关债权债务明细账的期末余额资料如下： (1)应收账款 南方公司 900 000(借方) 北方公司 100 000(贷方) (2)应付账款 亨达公司 1 200 000(贷方) 翔宇公司 240 000(借方) 三、资产负债表的编制方法 基础会计第八章第二节 ● ● ● ● ● 第二节 资产负债表 总分类账户期末余额表 2006年12月31日 单位：元 账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 待摊费用 其他应收款 原材料 库存商品 生产成本 长期股权投资 固定资产 无形资产 长期待摊费用 200 1 700 000 300 000 46 000 800 000 1 200 300 1 500 000 640 000 98 500 250 000 9 000 000 100 000 29 000 累计折旧 短期借款 应付票据 应付账款 预提费用 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 长期借款 利润分配 实收资本 盈余公积 应付利润 2 700 000 500 000 54 000 960 000 1 000 78 000 134 000 500 2 000 000 6 627.66 8 000 000 25 072.34 6 000 合 计 14 465 200 合 计 14 465 200 三、资产负债表的编制方法 基础会计第八章第二节 ● ● ● ● ● 第二节 资产负债表 注：本例中长期待摊费用中有4 000元将于一年内摊销完毕；长期借款中有1 000 000元将于一年内到期；同时，暂不考虑“坏账准备”、“存货跌价准备”、“材料成本差异”、