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附件4
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《增值税纳税申报表 (适用于增值税小规模纳税人)》
《增值税纳税申报表 (适用于增值税小规模纳税人)》
及其附列资料填表说明
及其附列资料填表说明
一、名词解释
一、名词解释
(一)本申报表及本 《填表说明》所称 “应税货物”,是指增值税应
(一)本申报表及本 《填表说明》所称 “应税货物”,是指增值税应
税的货物。
税的货物。
(二)本申报表及本 《填表说明》所称 “应税劳务”,是指增值税应
(二)本申报表及本 《填表说明》所称 “应税劳务”,是指增值税应
税的加工、修理、修配劳务。
税的加工、修理、修配劳务。
(三)本申报表及本 《填表说明》所称 “应税服务”,是指营业税改
(三)本申报表及本 《填表说明》所称 “应税服务”,是指营业税改
征增值税的应税服务。
征增值税的应税服务。
(四)本申报表及本 《填表说明》所称 “应税服务扣除项 目”,是指
(四)本申报表及本 《填表说明》所称 “应税服务扣除项 目”,是指
按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人,营业税改征增值
按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人,营业税改征增值
税后,允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项 目。
税后,允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项 目。
二、 《增值税纳税申报表 (适用于增值税小规模纳税人)》填表说明
二、 《增值税纳税申报表 (适用于增值税小规模纳税人)》填表说明
(一)填报范围
(一)填报范围
本申报表适用于增值税小规模纳税人 (以下简称纳税人)填报。本表
本申报表适用于增值税小规模纳税人 (以下简称纳税人)填报。本表
“应税货物及劳务”与 “应税服务”各项 目应分别填写,不得合并计算。
“应税货物及劳务”与 “应税服务”各项 目应分别填写,不得合并计算。
应税服务有扣除项 目的纳税人,应填报本表附列资料。
应税服务有扣除项 目的纳税人,应填报本表附列资料。
(二)填报项 目
(二)填报项 目
1.本表 “税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,
1.本表 “税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,
2.本表 “纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,
2.本表 “纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,
即:税务登记证号
即:税务登记证号
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3.本表 “纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。
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4.本表第 1 项 “应征增值税不含税销售额”栏数据,填写应税货物及
4.本表第 1 项 “应征增值税不含税销售额”栏数据,填写应税货物及
劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用过的应税固定资产和销
劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用过的应税固定资产和销
售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项 目的纳税人,本栏数据为减除应税服务扣除额后
对应税服务有扣除项 目的纳税人,本栏数据为减除应税服务扣除额后
计算的不含税销
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