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项目资金拨付工作腐败风险点及防控措施一览表 项目资金拨付工作 流 程 所处环节 所涉对象及腐败风险点 防控措施及责任主体 所涉对象 腐败风险点 防控措施 责任主任 9 项 目 资 金 管 理 建 设 单 位 拨 付 资 金 建设单位工程管理部门人员、财务部门人员 1、手续不完备，不按程序付款； 2、不按合同付款，存在超付现象； 3、挪用、挤占项目资金； 4、恶意拖延支付时间或提前支付； 5、拖延、克扣监理费用。 1、制定资金拨付审批制度，明确资金拨付审批程序； 2、对建设项目实行全过程跟踪审计； 3、制定财务控制度，明确财务人员岗位责任，建立财务人员相互制约机制； 4、建立财务人员部交流机制，实行定期轮岗； 5、强化财务人员主动参与工程建设全过程。 建设单位财务（审计）部门 6、建立项目资金支付电子信息系统，对资金支付情况实时跟踪。 eq \o\ac(○,技) 建设单位财务部门和计算机信息管理部门 6、在建设资金紧缺的情况下，将资金拨付给与自己有利益（利害）关系的施工单位。 集体研究审批项目资金的拨款。 建设单位工程管理部门 7、征地拆迁补偿资金拨付环节的风险和防控措施详见征地拆迁工作流程。 续上表 流 程 所处环节 所涉对象及腐败风险点 防控措施及责任主体 所涉对象 腐败风险点 防控措施 责任主任 9 项 目 资 金 管 理 施工 单位 使用 项目 资金 施工单位总公司财务部门人员、项目经理部项目经理 1、抽逃、转移、拆借项目资金； 2、伪造不实材料采购合同，调转资金； 3、将工程项目资金用于投资等。 建设单位、开户银行、施工单位三方签订“资金监管”协议，要求开户银行在每笔大额资金拨付前对施工单位付款依据进行审核把关。 建设单位财务部门 其 他 环 节 建设单位财务（审计）部门人员 1、委托与自己有利益（利害）关系的社会审计机构进行项目审计。 通过招标、竞争性谈判等方式选择社会审计机构。 建设单位财务（审计）部门和招标部门 建设单位委托的社会审计机构审计人员 2、被施工单位收买，不核减应减金额。 1、在合同中确定审计质量与审计费用挂钩； 2、加强对社会审计机构的履约考核； 3、建立社会审计机构信用档案，将社会审计机构存在的问题载入其信用档案。 行政监督部门、建设单位财务（审计）部门 建设单位财务部门人员 3、在特定银行开设账户，存储、借贷建设资金。 集体研究选择开户银行。 建设单位财务部门 建设单位财务部门人员 4、虚列建设成本，套取建设资金。 组织实施建设项目全过程跟踪审计。 建设单位财务（审计）部门