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医院财务成本核算管理制度 存货管理制度 第一节 总则 第一条 为加强AA医院（以下简称医院）存货管理，保证医疗经营得到有序的进行，根据《中华人民共和国会计法》特制定本制度。 第二条 医院存货管理范围包括：原材料、燃料、医疗药品、小型器械、卫生材料的出入库及库存管理。 存货的确认，除应确定在性质上是否属于存货外，还应以各相关业务部门对存货是否拥有所有权作为判断标准，凡所有权已属于本单位，不论本院是否已收到或持有，都应作为本院存货；反之，若无所有权，即使存放于本院，也不应作为本院的存货。 第三条 医院存货仓库按货品性质分设为后勤物资库、药品库、器械卫材库。 第二节 后勤物资的管理 第四条 医院后勤物资的采购、入库、出库按照原材料核算，实物负责人为总务科库房保管员。 第五条 库房保管员负责验收和发放工作，后勤库存材料分类管理，并接受财务部门的指导和监督，向财务部门及部门主管报告工作。 原材料入出库凭入库单和领料单办理并记账。 药品及器械卫材的管理 第七条 药品管理要遵循计划采购、定额管理、加速周转、保证供应的原则。 第八条 要按照计划采购、定量定额供应的原则进行。既要保证业务工作的开展，又要防止盲目购进形成积压，影响资金使用效率，库存储备定额原则上单品种一个月的消耗量。库存药品的采购应按照采购程序进行招标商谈，方可进行购买。 第九条 新使用的卫生材料、小型器械必需上报经营管理科，经营管理科按照物价管理部门的价表在HIS系统中进行维护,不得先使用、后申报。 第十条 药品购入和领用，必须健全出入库手续，药品库存应每月进行盘点，年终进行彻底盘点，对盘盈、盘亏药品要查明原因，按规定及时进行帐务处理。 第十一条 加强药品仓库的管理。药品到货后，保管员应会同采购人员、材料会计同时验收。确保发票准确、质量合格，杜绝假冒伪劣产品入库。 第十二条 科室领用药品及器械等物资，应办理出库手续，并在出库单上签字确认。应定期或不定期对库存物资进行盘点，发现问题及时查找原因。 第四节 药品的核算方法 第十三条 药品应当按照成本进行初始计量。药品成本按以下方法确定： （一）购入的药品，按购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、包装费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和其他可归属于药品成本的费用，作为实际成本。 （二）接受捐赠的药品，按同类或类似药品的市场价格确定；以上价格无法取得的，应采用估值技术确定其公允价值。 （三）盘盈的药品，按同类或类似药品的市场价格为基础确定；以上价格无法取得的，应采用估值技术确定其公允价值。 （四）下列费用不应当包括在药品成本中，而应当在其发生时确认为当期费用： 1.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用； 2.不能归属于使药品达到目前场所和状态的其他支出。 第十四条 采购药品时，按发票价格核算药品的采购成本，采购发生时，按进货成本，借记“在途物资”科目，贷记“应付帐款”等有关科目。 第十五条 药品验收入库时，按进货成本，借记“原材料”（各药品库）科目，贷记“在途物资”科目。 第十六条 各药房从药库领用药品时，按药品的进货成本，记入相关药房原材料库，借记“原材料”科目，同时记入相关领用单位的部门台帐；按药品的进货价货记“原材料（各药品库）”科目。 第十七条 江北医院领用药品时，按进货成本借记“原材料”（江北药库）科目，按进货价格货记“原材料”（各药品库）科目。 第十八条 月末结转药品成本时，已出售存货应当在确认其相关收入的当期结转其成本。 按成本价借记“矿区服务生产成本”（各领用医技科室）科目，按成本价贷记“原材料”科目。 第十九条 药品发出的计价应按如下规定处理： （一）发生药品毁损时，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （二）药品盘亏造成的损失，应及时上报，经纪检与相关部门核查审批后计入当期损益。 第五节 盘点制度 第二十条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次。盘点结果如果与账面记录不符，应查明原因，在期末结账前处理。 医院各个库房应当于每月25日正常工作结束后进行库存盘点，并登记造册，对于帐、卡、物不符的药品查明原因，对特殊用药、滞销药品、积压药品、过期失效药品列出明细，品种、数量、金额、请领时间及责任人要及时上报经营管理科，经营管理科汇总后上报主管领导。 第二十一条 盘点时，由经营管理科、药品器械管理科等部门组成资产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见。参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。