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（董事会管理）（总）经理 和董事长的职责衔接 财务管理制度 方案创造财富，信息创造价值，培训创造效益，倾力打造中国教 育咨询第一品牌. 董事长自己或指定一名董事直接指导（总）经理并通过（总） 经理指挥管理当局的工作。 （总）经理服从董事长的指挥，但只接受董事长或其指定的 一名董事的指挥和董事会的书面指示。 总则： 一、为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业 财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、 《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。 二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监 督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高 经济效益。 三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加 强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 四、企业应当加强财务管理基础工作。在经营活动中的存货消耗、收发、领退、 转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项 财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，定期或者不定期地进行资产清查。 财务管理的结构体系和职责权限 五、分公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制 度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。分公司出纳等重要岗 位必须由具有北京常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、 不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。 六、分公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上 报会计报表和财务分析资料。 资金管理 七、本制度所称资金管理包括： 筹措管理：资本金筹集、劳动资金筹集； 现金及现金等价物管理； 结算资金（应收款项）管理； 八、资金、管理应遵循的原则； 1.取之合法，使用合规； 2.开源节流，讲求效益； 3.内部牵制，防范风险； 4.管理有序，责任到人； 九、资金筹集： 1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、 短期借款等； 2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得 弄虚作假； 3.借款应根据可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报并讲求资 金成本。 十、现金及现金等价物管理 1.内部牵制 （1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管； （2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来 帐，不核对银行对帐单和银行日记帐； （3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。 2.财经纪律 （1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金； （2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户办法》， 严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并 追究责任； （3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先 斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存； （4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。 十一、结算资金管理： 1.应收款项管理应遵循以下原则： （1）入帐有据，处理合规； （2）跟踪管理，掌握动态； （3）清理及时，回款迅速； （4）节约资金，力戒损失； （5）职责明确，失误必究。 2.债权的成立应符合以下条件： （1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款； （2）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。 3.跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考 核。 4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。 投资管理 十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼 并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证 券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。 十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价， 即按