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应收款项管理 1. 公司应收款项包括应收账款、其他应收款等 2. 应收账款是指公司销售产品应向购货客户或接受劳务客户收取的款项或代垫的运杂费等。 3. 赊销商品前，销售人员应对客户进行信用调查和资信评价，财务部门应收账款管理人员根据客户欠款余额大小、时间长短，向销售业务人员提出货款回收建议，均需报总经理审批。 4. 发生应收款项时，财务人员应当以经过核对的购销合同（附出库单）为依据予以记账，并按照不同的应收款项单位名称设置明细账，同时应当注明应账款发生时间、责任人等。 5. 分管庆收账款项的财务人员每月末列出应收款项明细清单交给责任人及时对账和催收，并进行应收账款账龄分析，对逾期拖欠的货款和潜在的呆坏账整理出清单，交业务经办责任人提出解决方法，经总经理批准后执行。 6. 签订产品销售合同的部门及经办人是清理追收应收账款的第一责任人。公司发生因清理追收不力，造成坏账损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。 7. 财务部门应收账款管理人员每季度应欠款单位或个人最少进行一次应收账款核对，确保应收账款记录准确无误，账账相符。如不相符，应及时查找原因，并提出相应解决办法。 8. 其他应收款，主要是对外非产品销售活动发生的应收债权，公司内部各单位往来应收款等。 9. 严格控投师其他应收款项的发生，若确实需要发生其他应收款项，均需总经理审批。 10. 公司内部各种 往来应收款应该月清月结，不得长期挂账。对于内部应收款项应落料责任制，谁制单挂账，谁负责清收，不得拖欠，对于前期形成的内部往来要进行彻底清理并进行相应处理。 11. 财务部门每月末活龙活现有理核对其他应收余额，确保记录准确无误，并督促责任人员及时催收。对公司内部不按规定及时还款的个人从其下月及以后的工资当中扣回。 12. 应收账款实行报告制度。每月末，财务部门应收款项管理人员应提交包括应收款余额总数，明细单位，结构情况，账龄长短和风险大小分析的应款报告，分别报销售主管领导、公司财务总监和总经理。 13. 应收款项发生问题不能收回时，由经办业务人员提出书面说明，财务部门应单独设立明细科目予以列示。 14. 应收款项确实无法收回时，应当依据以下情况处理：1、提表仲裁机构协调处理；；2、依法起诉，予以法律裁决；3、总经理办公会议研究处理方法。 15. 依法申诉而无法取回的应收款项，如果事后发现债务人有偿还能力时，应依据有关规定申请法院执行。 16. 应收款项确实无法收回，事实上已成呆坏账时，应专案列送财务部门，并附税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书、当地派出所证明文件、邮政信函等），由财务总监审核，报总经理办公会研究后方可核销应收款项。 17. 公司的应款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款。 18. 公司的款账采用备抵法核算，对于单项金额重大且公司已取得确凿证据能证实其减值金额的应收款项，公司根据相关证据估计其减值金额；对于其他的应收款项，公司以账龄作为其信用风险特征的评价标准，分账龄计提坏账准备，并将不同账龄的应收款项的坏账实际发生数定期与公司估计对比复核。具体计提比例如下： 账 龄 坏账准备比例（%） 一年以内 5 一至二年 10 二至三年 30 三至四年 50 四至五年 80 五年以上 100 19.应收款项发生减值的客观证据，包括在下列各项：1、债务人发生严重财务困难；2、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3、出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；4、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；5、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化；6、其他表明应收款项减值的客观证据。 20. 对符合下列标准之一的应收款项，按权限报经公司决策机构批准后作为坏账损失，转觥提取的坏账准备：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的应收款项；2、债务人已撤销；3、债务人长期停产未正常经营，现金流量严重不足，资不抵债；4、债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的应收款项。 21. 应收款项计提坏账准备后，如有客观证据表明价值已恢复，应将原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。 22. 坏账确认标准：对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款或逾期3年以上且收回的可能性极小的应收账款，报经总经理办公会后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。