生产成本审计程序(含附属全套EXCEL表单).pdfVIP

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2021-02-02 发布于湖南
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生产成本审计程序(含附属全套EXCEL表单).pdf

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审计程序表被审计单位 : XX 公司审核员 : 张 XX 日期 : 索引号 : A12 － 12 审查项目 : 生产成本会计期间： 2005.12.31 复核员 : 王 XX 日期 : 页次 : 一、审计程序：序号内容执行情况说明索引号获取或编制生产成本汇总明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数 1 执行 A12-12-1/2 核对是否相符对生产成本进行分析性复核，检查各月及前后期同一产品的单位成本是否有异常波 2 执行 A12-12-3/4 动，注意是否存在调整成本现象了解并记录生产工艺流程和成本核算方法，检查其成本核算方法与生产流程是否适 3 执行 A12-12-5/6 应，前后期是否一致，并作出记录检查车间在产品盘存资料，复核与生产成本期末余额是否逻辑相符，期末余额是否恰 4 执行 A12-12-8 当 5 抽查主要品种某一个月的产品成本结转是否符合规定流程结转金额是否准确执行 A12-12-7 6 对生产成本项目的结构进行分析性复核，以确定进一步分析查验成本项目执行 A12-12-10 7 分析主要材料、动力的投入产出情况，查验有无异常执行 A12-12-11/14 查验材料发出的原始凭证，查验领料单的签发是否有授权批准，材料发出的汇总是否 8 执行 A12-12-16 经过适当人员复核 9 材料成本的结转是否正确，材料成本计价方法是否适当执行 A12-12-15 10 对直接人工进行分析查验，查明是否有异常情况执行 A12-12-17/18 11 对制造费用进行分析查验，查明是否有异常情况执行 A12-12-20/21 12 对辅助费用进行分析查验，查明是否有异常情况执行 A12-12-23/24 13 二、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）三、余额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数