新环境下大股东占款问题研究——基于中捷股份的案例分析.docVIP

主肮 寺 雪 本 人郑重声明：所呈 交 的学位 论 文 ， 是 本 人在 导 师的指 导 下 ， 独 立进 行研 究 工 作所取得 的成 果 。 除文 中 已 经 注明引用 的内 容 外 ， 本 论 文 不包 含 任 何 其 他 个 人或 集 体已 经 发 表 或 撰 写 过 的作品 成 果 。 对本 文 的研 究 作出重 要 贡 献 的个 人和集 体， 均 己 在 文 中 以 明确 方 式 标明。 本 人完 全 意 识 到 本 声明的法 律结 果 由 本 人承 担 。 ? 本 人完全 了 解 中 山 大学有关 保留、 使用 学位 论 文 的规 定， 即 ：学 校有权保留学位 论 文 并 向国 家 主管部门 或 其 指 定机 构 送 交 论 文 的电 子 版和纸 质 版， 有权将 学位 论 文 用 于 非赢 利目 的的少 量 复制并 允许论 文 进 入学校图 书馆 、 院 系 资料 室 被 查阅 ， 有权将 学位 论 文 的内 容 编入 有关 数 据库 进 行检索 ， 可以 采用 复印 、缩 印 或 其 他 方 法 保存 学位 论 文 。 业 ：工 商 管理 硕 士 硕 士 生 ：邓莲萍 摘 要 本 文 是 一个 案例分 析 的论 文 ， 主要 是 讨 论 在 我国 已 基 本 完 成 股 权分 置 改 革、 中 小板块 上 市 使上 市 公 司 不存 在 以 往 一些历 史 遗 留占款 问 题 和以 前恶性 占款 国 企设 法 清 理 占款 的资本 市 场环境 下 ， 大股 东 占款 依然 会 继 续 发 生 的原因 和后 果 。 借助 中 小板块 上 市 的中 捷股 份案例分 析 ， 笔者发 现， 在 我国 资本 市 场上 公 司 内 控执 行力度 差而导 致 大股 东 绝 对控制使大股 东 有机 会 占款 、 相 关 责任 方 违法 成 本 低、 监 管力度 弱 和审计工 作并 不独立这 些都 使大股 东 敢 于 占款 ， 当 然 民营企业 融 资难 是 大股 东 占款 的原因 并 不是 理 由 。 笔者认为 ， 在 现有资本 市 场制度 和法 律 制度 环境 下 ， 中 小板块 上 市 公 司 和以 后 创业 板上 市 公 司 也 依然 会 发 生 大股 东 占 款 。 最 后 笔者对解 决 大股 东 占款 提出了 简 单 的建 议 。 关 键词：民营企业 ， 占款 ， 弱 法 律风 险 ? ???ぁ ???··?????? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 目 录 ?《 黾 ??！āā????ā?āā?ā?ā????????āāā????！！?ā??āǎ??????????！?甀 目 ??中 捷股 份情况介 绍 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??从中 捷股 份对外 公 布 的财 务资料 看 占款 事 件 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??中 捷股 份大股 东 如 何 占款 、 占款 原因 和动 机 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??中 捷股 份大股 东 占款 能够 得 逞 的原因 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ． ． ? 表 ?籰 大股 东 占款 金 额 、 时 间和披 露 情况表 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一? 表 ??中 捷股 份各时 期 部份高 级管理 人员 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 表 ??不同时 期 利润 表 和现金 流量 表 中 部份数 据? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 证 养 报 》 ． ??年 ?? ????连 续 多 年 亏 损郜是 山 大股 东 ??钤 璚 造成 ， ??勺?籰 准 箭为 ???冢?莆裼 涛 ???疛． 元 ；??印 ? ?歉 近?冢?魉 ?． ?亿， 计捉 的坏 账 ?：纸母 股 净资产 为 一???#?眓 ’?聓?篺 ?款 余 额为 ???冢??浯 蠊啥獻?款 上 Ⅱ 达 ? 部份门 还， 但 清 后 义 ?甶 ， 且没 有依法 披 露 ， ? ? ? 人股