专业中心 会计技术资格考试题库 2014年高职会计技能赛项样题（一）.doc

PAGE 20 2014年会计技能赛项 会计业务手工处理环节样题 公司基本情况 公司注册资料 公司注册名称：太原万俸烟花有限公司 公司注册地址：太原市小店区武洛街8号，0351-6515279。 公司注册资本：人民币700万元 公司法定代表人：黄俊凯 总经理：李家善 公司经营范围：主要从事烟花的生产和销售。 （二）公司账户资料 1．基本存款账户 交通银行太原小店支行，账号：41008211239404011164，行号：301161000012。 2．一般存款账户 中国建设银行太原小店支行，账号：41003238480765780248。 3. 住房公积金账户 交通银行太原小店支行，账号：41005916341389333099。 4．工资账户 交通银行太原小店支行，账号：41002588875811887435。 5．证券资金账户及股东代码（证券资金通过“其他货币资金”账户核算） 开户（股票）证券公司：山西证券小店营业部 资金账号股东代码：沪A237477066（主） 深0037266309（主） 6．企业在银行的预留印鉴为财务专用章和法人名章。 （三）纳税登记资料 国税：太原市小店区国家税务局，纳税登记号：140105832404684； 缴款账户：国家金库太原市小店区支库，账号：31201321608122093356。 地税：太原市小店区地方税务局，纳税登记号：140105832404684； 缴款账户：国家金库太原市小店区支库（代理），账号：11028W9189609。 二、公司会计工作组织及分工 公司财会部门设置了会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下： 会计主管:张远晨，负责领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、编制财务报表并进行财务分析；负责保管财务专用章；负责编制纳税申报表；组织会计档案的整理和保管；组织编制财务预算、决算；组织财产清查等。 总账会计:蔡水涵，负责编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证；负责编制科目汇总表，登记总分类账、对账等。 成本会计:马铭君，主要负责产品成本核算、编制成本计算表单，编制成本业务记账凭证，登记“生产成本”、“制造费用”等明细账，编制成本报表，进行成本分析等。 出纳:徐晓媛，负责办理库存现金和银行存款的收付款业务；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；登记库存现金和银行存款日记账；配合清查人员进行库存现金和银行存款的清查等。 三、公司会计核算方法及财务管理制度 1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。 2．公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。 产品消费税税率为15%。 公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。 公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税假设已进行汇算。 公司营业税、车船税、房产税和土地使用税均按规定计算缴纳。 公司按规定代扣代缴个人所得税。本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。 3．公司原材料、周转材料、库存商品按实际成本计价组织日常核算，发出原材料、周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。 4．坏账损失的核算 公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例为：30天内：0.00%；31-90天：2%；91-270天：4%；271-360天：6%；361-540天：10%；541-720天：12%；720天以上：15%。 5．公司固定资产折旧、无形资产摊销采用年限平均法，固定资产折旧方法、折旧年限和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产净残值率为4%，无形资产无净残值。 6．公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以应付工资作为计提基数。计提比例如下：基本养老保险为22%，其中企业承担14%，个人承担8%；医疗保险为10%，其中企业承担8%，个人承担2%；失业保险为3%，其中企业承担2%，个人承担1%；工伤保险为1%，全部由企业承担；生育保险为0.8%，全部由企业承担。住房公积金为20%，其中企业承担10％，个人承担10％。 公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——工资”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。 7．公司职工福利费不预提，按实际发生金额列支；工会经费和职工教育经费分别按应付工资总额的2%、2.5%比例计提。工会经费按月