工作规范会计基础工作规范达标标准.pdf

工作规范会计基础工作规范达标 标准 中国航天科技集团公司 会计基础工作规范达标标准 中国航天科技集团公司财务金融部 目录 第一部分 会计基础规范 2 一、 会计机构 2 二、 会计岗位 3 三、 会计人员 7 四、 会计职业道德 9 五、 会计监督检查 9 六、 会计工作交接 12 七、 票据与印章 14 八、 会计科目 17 九、 会计凭证 18 十、 会计账簿 23 十一、 财务报告 24 十二、 会计档案 26 十三、 财务信息化 28 第二部分 会计基本业务 28 一、 货币资金 28 二、 往来款项 31 三、 存货 35 四、 股权投资 39 五、 固定资产41 六、 借款 46 七、 收入 47 八、 日常费用49 第三部分 会计管理制度 51 一、 会计人员岗位责任制度 51 二、 财务收支审批制度 53 三、 货币资金管理制度 54 四、 往来款项管理制度 57 五、 财产清查管理制度 58 六、 日常费用报销制度61 七、 财务信息化管理制度 61 八、 会计档案管理制度 63 附件：66 一、会计业务处理流程图 66 二、主要附表参考格式 69 中国航天科技集团公司 会计基础工作规范达标标准 为加强会计基础工作，规范会计工作秩序，保证会计信息质量， 根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》和 《企业会计准则》等有关规定，结合集团公司实际情况，特制定本标 准。 会计基础工作是会计工作的基本环节，是经济管理工作的重要基 础。本标准主要从会计基础规范、会计基本业务、会计管理制度三个 方面对会计基础工作进行规范。 第一部分会计基础规范 一、会计机构 法定代表人或单位负责人（以下简称“单位负责人”）是单位会 计工作的第一责任人。对依法设置会计机构、配备会计人员、建立会 计管理制度、组织开展会计工作以及会计资料的真实性、完整性负领 导责任。 总会计师是单位会计工作的直接责任人。对会计核算、监督、分 析、报告、制度建设等各项会计工作的组织开展负主管领导责任，组 织单位重大经济行为的可行性分析与审核，参与单位重大经营活动的 分析与决策，实施对单位重大财务事项的监督与报告。 各单位必须依法设置独立的会计机构，配备会计机构负责人。会 计机构是单位组织架构的重要组成部分，是单位资金管理、会计核算、 会计监督、财务管理、会计管理制度建设的责任部门。 会计机构负责贯彻执行国家相关财经法律法规，围绕单位发展战 略，组织开展会计核算，反映经济活动情况，参与经营决策，为单位 经济活动的顺利开展提供服务。 二、会计岗位 （一）设置原则 会计岗位设置必须严格执行不相容岗位相分离的原则。不相容岗 位主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、稽核、财产保管等岗 位。 （二）岗位设置 会计岗位一般包括：会计机构负责人、会计主管岗、出纳岗、往 来款项核算管理岗、存货核算管理岗、投资核算管理岗、在建工程核 算管理岗、固定资产核算管理岗、无形资产核算管理岗、资金核算管 理岗、职工薪酬核算管理岗、收入核算管理岗、纳税核算管理岗、成 本核算管理岗、费用核算管理岗、稽核岗、总账报表岗、预算管理岗、 国有资产产权管理岗、财务分析与评价岗、价格管理岗、财务信息化 管理岗、会计档案管理岗等岗位。 各单位可根据内部牵制制度的要求和工作需要，设置会计岗位， 调整职责分工。兼容岗位可以一人一岗，一人多岗，一岗多人；不兼 容岗位不能由同一人担任。各单位要对具体岗位设置、职责分工以制 度形式固化。 （三）岗位职责 1、会计机构负责人：负责贯彻执行国家相关财经法律法规和上级部 门的相关政策；按照会