03制造业管理规范之财务之承兑汇票管理办法.docVIP

承兑汇票管理办法 编号 第一章　总则 第一条 为加强银行承兑汇票业务管理，防范风险，促进工厂办理银行承兑汇票业务健康发展，根据作者天空之影《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《贷款通则》等有关法律法规，特制定本办法。 第二条 银行承兑汇票是指由出票人签发并向开户银行申请，经银行承兑的商业汇票。 第三条 银行承兑汇票必须以商品交易为基础，禁止办理无商品交易的银行承兑汇票。　 第二章　银行承兑汇票的申请 第四条 申请办理银行承兑汇票的业务部门，必须提供并符合要求经法律事务部门审核无误，有双方经办人员签字、盖章生效的合同。 第五条 申请开立银行承兑汇票时，申请人提供以下资料内容： （一）受益人银行开立存款账号及开户行名称； （二）商品交易合同和发票； 第三章　银行承兑汇票的审批 第六条 银行承兑汇票业务的审查、审批程序： （一）部门负责人根据相关合同，审核是否可以开具承兑汇票。 （二）部门分管领导审核汇票开具申请的真实合理性。 （三）财务部门审核开具承兑汇票的可行性。 （四）厂长对承兑汇票的开具进行最终的审批。 （五）财务分管领导根据资金状况，审核支付方式的合法性和合理性。 （六）财务部门负责人最终对审批手续的完整性进行审核。 第四章 应收票据管理 第七条 应收票据核算内容：企业持有的、尚未到期兑现的商业汇票。根据承兑人的不同，分为由付款人承兑的商业承兑汇票和由银行承兑的银行承兑汇票。 第八条 收到票据审核注意事项： （一）票据到期日是否符合规定，如不符时应立即请客户更正或重开。 （二）所收票据非客户本人开具的，应要求客户背书。 （三）票面之文字记载及盖印是否清晰。 （四）核对金额与《应收账款对账单》是否符合。 （五）商业承兑汇票出票人资信状况，不符合要求的拒绝接收。 第九条 出纳收取销售前台财务转交的承兑汇票，应妥善保管并登记台账，登记内容包含票据类别、号码、金额、出票人、第一收款人、背书人、出票日、到期日等要素，做到认真、细致、信息准确。 第十条 出纳根据资金需求提出承兑汇票贴现或转让建议，财务部门负责人审批后执行。 第十一条 对外部单位转让承兑汇票时，应将票据转让手续准备齐全，背书时印章清晰，避免因骑缝章不清而引起的退票现象。 第十二条 出纳要随时查询票据到期情况，保证在每张票据到期前10日内将票据送存银行办理托收手续。到期票据发生退票时，或因客户存款不足，应立即要求客户交涉重新开票，或采取其他必要之行动。 第十三条 出纳按月进行盘点，与主管会计核对应收票据明细，确保账实相符、账账相符。财务负责人按期对本单位票据管理人员票据管理、对账、核算等情况进行监督检查，并做好检查记录。 第五章 应付票据管理 第十四条 应付票据是单位对外发生债务时所签发并承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 第十五条 本单位签发的商业汇票，除按统一会计制度规定进行账务处理以外，应在备查簿中作补充登记，包括应付票据的种类、签发日期、到期日、票面金额、收款人以及付款日期和金额等详细资料。 第十六条 各经营单位须建立应付票据管理台账，应付票据到期付清时，在备查簿内逐笔注销。 第六章 附 则 第十七条 本管理办法的最终解释权归财务处，自下发之日起执行。