制造业管理规范之财务财务报告制度.docVIP

财务报告制度 编号： 第一章 总则 第一条 为了做好月度、季度、中期、年末财务报告的各项工作，确保财务资料报送的准确、及时，特制定本制度； 第二条 财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料构成。 第三条 财务报表至少应当包括资产负债表、利润表和现金流量表等报表及其附注。 第四条 财务报告中所提供的会计信息应当符合可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性的质量要求。 第五条 财务报告由财务处负责编制，经财务负责人审核、总会计师审核、厂长批准后方可上报总公司财务部； 第六条 本制度适用于工厂及下属项目公司。 第二章 财务报告编制 第七条 财务报告的基本填列要求。 （一）企业应当以持续经营为基础，考虑报表项目的重要性和不同会计期间的一致性，编制财务报表。 （二）资产和负债项目、收入和费用项目，除满足抵销条件外，不得相互抵销。 （三）财务报表至少应当提供上一可比会计期间的比较数据。 第八条 资产负债表的编制。 （一）资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。 （二）企业应当分别流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示资产项目和负债项目。 （三）编制资产负债表的目的是通过如实反映企业的资产、负债和所有者权益的金额及其结构情况，从而有助于使用者评价企业资产的质量以及短期偿债能力、长期偿债能力、利润分配能力等。 第九条 利润表的编制。 （一）利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。 （二）企业应当在利润表中分别列示营业收入、营业利润、利润总额、净利润等内容。 （三）编制利润表的目的是通过如实反映企业实现的收入、发生的费用以及应当计入当期利润的利得和损失及其结构等情况，从而有助于使用者分析评价企业的盈利能力及其构成与质量等。 第十条 现金流量表的编制。 （一）现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。 （二）现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 （三）编制现金流量表的目的是通过如实反映企业各项活动的现金流入、流出情况，从而有助于使用者评价企业的现金流和资金周围情况。 第十一条 附注的编制，通过在财务报表本身之外披露补充信息，以更加全面、系统地反映企业财务状况、经营成果和现金流量的全貌，从而有助于向使用者提供更为有用的信息，便于其作出更加科学合理的决策。 第十二条 会计报表是财务报告的核心内容，除了财务报表之外，财务报告还应当包括其他相关信息，具体可以根据有关法律、行政法规、部门规章等的规定和外部使用者的信息需求而定。 第十三条 下属项目公司的财务报表纳入财务报表的合并范围。 第十四条 财务报告内容应根据总公司财务部的安排和要求进行统一填报，不得随意变更报表格式，并确保按期上报； 第三章 附则 第十五条 本制度由财务处负责解释，自下发之目起执行。