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煤矿财务工作内部牵制制度 为了加强财务管理, 严格按财经法规及有关财务规章制度处理会计业务,各岗之间在既相互配合,又相互牵制的制约机制中开展工作, 根据有关法律法规和财务规章制度，制定财务工作内部牵制制度。 第一条 根据钱账分管的原则, 出纳员不得兼管业务稽核、会计档案保管、 债权债务帐目的登记工作。 第二条 业务印鉴分管,出纳业务专用章由出纳人员使用和保管。“陕西省AA煤矿财务专用章”、财务机构负责人的印章,由稽核人员或指定人员使用和保管。未经领导批准，不得擅自委托他人代管业务印鉴。 第三条 不得在未填明日期、收款单位、帐号、用途的空白支票上加盖银行印鉴。 第四条 出纳人员不得要求预备印章齐全的空白支票。 第五条 出纳员不得办理未经稽核人员审核、复核的款项收付业务。 第六条 稽核人员不得受理事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。 第七条 稽核人员不得受理未经审核人员审核的会计业务。 第八条 主办会计不得接收不符合规范的原始凭证、记帐凭证。 第九条 由稽核人员或财务机构负责人指定人员，不定期或定期对现金库存盘点。 第十条 每月核对银行帐目,根据银行对帐单与银行账目核对结果，编制银行余额调节表”。 第十一条 月末账目结转前, 总帐、各明细帐、现金日记帐、银行日记帐余额必须核对准确，发现错误应按规定要求纠正。 第十二条 发现已办理的会计业务违反规定或处理错误，按下列顺序追究责任及纠正： 一、财务机构负责人发现,追究稽核人员责任, 由稽核人员负责纠正。 二、稽核人员发现,由审核人员负责并予以纠正。 三、出纳人员办理未经审核、稽核的款项收付，由出纳负责并予以纠正。与出纳无关的业务错误,出纳人员应当协助纠正。 第十三条 未经有关领导批准，不得向任何单位和个人提供会计资料及财务数据。 第十四条 财务会计人员，应认真履行岗位职责，自觉遵守财经法规和财务规章制度,在相互配合、相互制约的机制中有序地工作。 第十五条?本制度由财务部负责解释。 第十六条?本制度自下发之日起执行。