往来账款管理新规制度.docVIP

*****业股份 往 来 账 款 管 理 制 度 总则 第一条 为确保企业能最大可能利用用户信用拓展市场以利于销售企业产品，同时又要以最小坏账损失代价来确保企业资金安全，防范经营风险，并尽可能缩短应收账款占用资金时间，加紧企业资金周转，提升企业资金使用效率，特制订本制度。 第二条 本制度将往来账按其基础性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包含发出产品赊销所产生应收账款和企业经营中发生各类债权。 第三条 应收账款管理部门为企业财务部和相关业务部门，财务部负责数据传输和信息反馈，业务部门负责用户联络和款项催收，财务部和业务部门共同负责用户信用额度确实定。 用户资信管理 第四条 用户信息档案建立由相关业务部门完成，企业业务部门应在搜集整理基础上建立用户信息档案。 第五条 用户资料是用户管理基础，由企业业务人员对用户进行访问、观察搜集。业务人员对所了解情况应随时汇总整理后交业务经理定时给予更新或补充，并立即到文管中心更新对应用户档案。 第六条 用户信息档案必需含有完整性、正确性、新鲜性。相关业务部门和财务部门应定时保持沟通，相互反馈用户相关信息。 第七条 企业应制订用户走访标准，对不一样资信用户应指派人员定时走访，和用户保持联络，随时关注用户相关信息，并立即汇总上报部门经理。 产品赊销管理 第七条 在市场开拓和产品销售中，应努力争取现款交易。若需要进行赊销，由业务部门经理依据用户资信情况进行审核后，报总经理或常务副总经理审批。 第八条 凡前次赊销款项在信用期限内未进行结款，除特殊情况下用户能提供可靠资金担保或经总经理或常务副总经理同意外，一律不再发货和赊销。 第九条 仓库管理人员应凭相关权责主管签批《出库单》才能发货，对手续不规范有权拒绝发货。 应收账款监控制度 第十条 财务部会计应依据所签署协议、协议要求回款期限，每个月和销售凭证和出纳查对一次债权性应收账款回款和结算情况，严格监督每笔账款回收和结算。 第十一条 业务人员全权负责对自己经手业务账款回收，为此，应定时或不定时地对用户进行回访（电话或上门走访），回访用户时，如发觉用户有异常现象，应立即上报权责主管，并提议应采取方法。如超出信用期限者，应按下要求处理： （一）超出结算期限15天时，经办业务人员应立即催收。 （二）超出信用期限15－20天时，经办业务人员应上报部门经理，并电话催收。 （三）超出信用期限30－45天时，由部门经理上报权责副总，并指派人员上门催收。 （四）超出信用期限60天，并经催收无效时，应上报总经理或常务副总经理。 第十二条 员工在外出收账前要仔细查对用户欠款正确性。对无法回收款项也应书面上报部门经理，真实反应用户实际情况，并提议采取对应方法。 第十三条 业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发觉，一律给予开除，并要求按期限赔偿，严重者移交司法部门，追究其法律责任。 （一）收款不报或积压收款。 （二）退货不报或积压退货。 （三）不依要求转售或转售图利。 坏账管理制度 第十四条 坏账是指企业无法收回或收回可能性极小应收款项。企业应收账款符合下列条件之一，应确定为坏账： （一）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回； （二）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回； （三）债务人较长时期内未推行偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回可能性极小 。 第十五条 企业可依据备抵法计提坏账准备，计入各期管理费用，依据现在企业情况具体计提百分比以下： 账龄 计提百分比（%） 1年以内（含1年） 3 1年至2年（含2年） 10 2年至3年（含3年） 30 3年至4年（含4年） 50 4年至5年（含5年） 80 5年以上 100 应付账款管理 第十六条 应付账款是企业在正常经营过程中，因购置材料、商品和接收劳务供给等而应付给供给单位款项。 第十七条 应付账款遵照标准 （一）集中企业资源，做好付款计划； （二）诚信经营，规范制订采购协议； （三）坚定信用，按期付款； （四）合理展延付款期。 第十八条 建立双方定时对账制度，以预防双方业务人员串通舞弊。 第十九条 凡来企业收取货款须凭发票、单位证实、收款收据(现金支付时)不然拒绝付款。 第二十条 对存在质量问题原材料货款，未经总经理或常务副总经理同意，财务部不得私自付款。 第二十一条 各类应付账款没有特殊要求，应避免用现金支付。