创业财税技能 任务1 经营企业要交哪些税金 创业财税技能3.1.1.ppt

* 项目3 创业者必备的税务知识 任课老师：周理、许芬艳、刘凤梅、魏晓明 目 录 …… …… 经营企业要交哪些税金 【引导案例】商场促销引来了税务稽查局 杭州市江干区某家电大卖场现在，黄恺统领着一支数十人的游戏设计团队，没有了往日单干时的自由自在。但他依然乐此不疲，他说：“‘三国杀’成为中国的第一代桌游，是诸多因素叠加的结果。我的目标从来不是超越某个具体的产品，而是尽全力超越自己。” 事件发生在2016年6月1日，杭州市国税局稽查局根据工作安排，对杭州市江干区某家电大卖场2016年1月1日至2016年3月31日的纳税情况实施了税务稽查。这家大卖场在春节期间进行了大规模的促销活动，比如：买电视机送自行车，买冰箱送微波炉，买手机送充电宝等。大卖场的第一季度营业额创造历史新高，取得了不错的销售业绩。经过为期一个月的纳税检查，杭州市国税稽查局发现商场在向顾客出售商品时，赠送的家电类商品未申报缴纳增值税，少缴纳税款高达120万元。2016年7月1日，该商场收到稽查局的《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令该商场补交增值税税款，并加收相应滞纳金。该卖场对此非常困惑，赠送的商品又没有获得收入，为什么还要缴纳增值税，并且担心此事会影响企业纳税信用等级，带来不良的后果。 杭州市江干区某家电大卖场 家电商场税收违规行为对你有何启示？ 为什么赠送的商品也要计算缴纳增值税？ 你会如何处理这个问题？ 任务1 经营企业要交哪些税金 内 容 一、增值税 二、企业所得税 三、个人所得税 四、其他税费 案例启示 任务1 经营企业要交哪些税金 企业注册成立，开展生产经营，就必须依法纳税。家电商场收到税务处罚，根本原因在于缺乏对税收法规的了解，没有做到依法纳税。作为一名创业者，有必要熟悉相关税收政策，从而可以应对常见涉税问题。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。所以根据规定，赠送的商品要做视同销售处理，需要缴纳增值税。企业赠送礼品，本意是借此增加销量，提升利润，但是此举增加了税收负担，所以这种赠送礼品的销售方式是否恰当，值得商榷。对于消费者而言，只关注是否能够支付相同的价款，拿到相同的产品。 案例启示 任务1 经营企业要交哪些税金 如果企业将商品赠送模式，转变为捆绑销售模式，将主货物、赠送的礼品打包作为一个新商品，并将两件商品开具在同一张发票进行销售。对于消费者而言，此举没有任何影响。但是，对于销售方而言，根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》的规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”，赠送的礼品就不用再视同销售缴纳增值税。税收是企业必须考虑的重要因素，对于创业者而言，税收负担的减少，即意味着经营收入的增加。 案例启示 任务1 经营企业要交哪些税金 创业，无论是选择投资方向、经营范围，还是投资地点，或是经营过程中的生产、购销、资金周转等都与税收有十分密切的关系。税收是影响企业生产经营活动的重要因素。创业者研究、策划创业，都不能忽视税收与其产生的各种联系和影响，经营创办的企业更必须了解、掌握一些必备的税收知识。 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利参与社会剩余产品分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种固定征收形式。 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 1. 增值税 一、增值税 任务1 经营企业要交哪些税金 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 1. 增值税 一、增值税 任务1 经营企业要交哪些税金 增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税服务的单位和个人，为增值税纳税人。按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。 2. 纳税人 一、增值税 任务1 经营企业要交哪些税金 一般纳税人 （1）生