税务管理业务控制矩阵制度格式.docx

14.1税务管理业务内部控制矩阵 业务 目标 业务风险 控制点 1.税务管理岗位设置 1.1 经营风险：税务岗位设置不合理、涉税业务人员 不具备相应的专业能力，影响税务工作正常开展。 1.1分（子）公司财务部门应设置负责税务管理的科室或岗 职或兼职的税务管理人员，负责税收业务管理。 2.税务登记 3.1 合规风险：税务登记相关工作违反国家税收法律、 法规。 2.1财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登记 的年检工作。 3.纳税申报和税款缴纳 1.1 2.1 经营风险：未按规定及时编制或审批纳税申报表， 导致应纳税额计算错误。 财务风险：纳税申报表岀现错误， 影响财务报告。 3.1各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人员负 规定由相关负责人审核签字。 1.1 2.1 3.1 资产安全：付款未按规定程序及权限审批，导致 资产损失。 财务风险：不能及时取得划拨凭证，影响财务报 告。 合规风险：不符合国家税务法律、法规。 3.2财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭证后 定期限向主管税务机关申报、缴纳各项税金。 4.会计核算 2.1 3.1 财务风险：会计核算有误，影响财务报告。 合规风险：税收业务核算违反国家税务法律、法 规。 4.1财务部门按照国家有关税收政策、 各项法律、法规的规定 核算各种税金，并进行帐务处理，由不相容岗位人员对税款 算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。 对于递延税项的帐务处理，相关会计凭证须经财务部门负责 5.发票管理 3.1 合规风险：发票管理违反国家税收法律、法规。 5.1财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度 （办法 负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。 3.1 合规风险：增值税发票管理违反国家税收法律、 法规。 5.2财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及 管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负 2.1 财务风险：认证不及时，造成损失，影响财务报告。 5.3财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票 内进行认证。 6.税务检杳 2.1 财务风险：未依据税务检查结论进行账务处理， 影响财务报告。 6.1财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税务机 税务检查。对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审 签字确认后进行账务处理。 税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及以上， 需 案。 7.纳税资料、档案管理 3.1 合规风险：纳税资料的保管违反国家税收法律、 法规。 7.1财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资料。 3.1 合规风险：抵扣凭证的保管违反国家税收法律、 法规。 7.2取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财务部 保管十年以上。保管期满报经税务机关杳验后销毁。 3.1 合规风险：票据存根联的保管违反国家税收法律、 法规。 7.3财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据）存 期限为五年。保管期满报经税务机关查验后销毁。 对于没有存根联的已开具发票（票据） ，建立登记簿，记录发 使用情况。