社保入税，这5种筹划方式不可取.docxVIP

2018年7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》（下称方案），合并了省级和省级以下国税地税机构，将社会保险费和非税收入征管职责划入税务机关。 方案明确，从2019年1月1日起，由税务部门统一征收社会保险费。这就是众所周知的“社保入税”政策。 2019年3月1日，上线的金税三期（并库版）上线，金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。 对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，企业的违规、违法行为也将无所遁形。 政策实施前，税务机关仅起到“代征”的作用，但政策实施后，税务机关将改变“代征”的角色，成为直接的征管主体。 通过上图，能显而易见地发现，之前社保征收上存在的数据查询困难、追责困难等等，都不再是困难！ 这5种筹划社保的方式不可取！ 不缴、少缴社保已经成为好多企业特别是私营企业的“潜规则”，因此社保入税，对于一直合规据实申报社保的企业并没有大的影响，但是对于一些不规范的私企来讲，确实将会大大加大人工成本！ 好多财务人员想法设法来对社保进行“纳税筹划”，在此郑重地提醒各企业及企业财务人员：以下5种筹划社保的方式不可取！ 1、不可取方式一 比如公司发放员工的工资为8000元。有的会计人员筹划为通过公司账面发放3000元，另外的5000元通过一些收入不入账的私人账户资金来支付。 殊不知对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控。 2、不可取方式二 比如公司发放员工的工资为8000元。有的会计人员筹划为通过公司账面发放3000元，另外的5000元通过让职工到处找费用票、甚至明示或者帮着员工统一买票来顶抵工资，从而少缴个税与社保。 殊不知对于虚开虚抵发票、费用变动异常的情况早已经纳入了税局的电子眼。 3、不可取方式三 比如公司发放员工的工资为8000元。有的会计人员筹划为工资+劳务费，也就是通过公司账面发放工资薪金3000元，另外的5000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资，从而少缴个税与社保。 提醒： 对于同一个公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存。 4、不可取方式四 比如公司发放员工的工资为8000元。有的会计人员筹划为工资3000元，另外5000元属于不交社保的职工生活困难补助。 提醒： 免征个税与社保的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助。即由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，任职单位给该员工的临时性生活困难补助。 只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。 5、不可取方式五 比如公司发放员工的工资为8000元。有的会计人员自以为是的筹划为这些人员不是公司的正式员工，属于临时工，不需要缴纳社保，直接做个临时人员工资发放表支付就可以。 提醒：只要临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，那么临时工与正式员工一样，应享受同等待遇，都需要申报个税与社保。 给法人和会计的2点提醒： 1、在社保入税的大环境下以及目前税收严管的时代，作为企业主和财务人员，只有做到依法纳税、合规经营，才可以长久安全地经营下去并立于不败之地。 2、提醒各位会计人员，切记不要造假、切记不要违背业务真实的面目，必须要合理合法运用政策，通过改变传统用工方式、结合优化员工薪酬体系等方面入手，从而达到既降低税负费率、又降低财税风险的目的。 提示：企业聘用这5类人员可免交社保！ 1、公司重新招聘的已经退休的人员可免交社保； 2、在校的实习生可免交社保； 3、兼职员工也可免交社保； 4、属于劳动派遣的员工也可免交社保； 6、选择去外包企业业务的个体户，企业不需要为这个个体户缴纳社保。 以下4种企业需要特别注意，企业社保千万别这么缴！ 1、长期按照最低标准申报社保的企业 社保基数有上下限的规定，每个地方不一样。如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。 以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位，你的个税申报基数税务局是有的，两者一对比，差异过大，未足额缴纳的部分，补缴的可能性很大。 2、劳务派遣、物业安保、建筑劳务等用工多的企业 这些单位很多不会给职工办理申报，私下签订放弃社保协议的比比皆是，而一些建筑劳务公司还会大量做工资成本，在建筑用工未实名的庇护下，大量借用他人身份信息制作工资表，列支成本。 你的工资表信息、个人所得税信息、社保申报信息，企业所得税申报信息，现在都由一个部门来核查了。应缴未缴的行为更容易被曝光了。 3、拒缴社保费的企业 以前，社会保险经办机构负责征收社保费