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内部控制流程图
目录
第一部分:内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架 第二部分:经济活动控制 第一节 预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表 第二节 收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表 第三节 政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表 第四节 资产业务控制 一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
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第一部分 内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
(一)成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头 部门,负责组织协调开展内部控制工作
(二)开展单位层面内部控制
1、建立集体议事决策制度 主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策 纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责 任追究制度等
2、建立关键岗位管理制度 主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键 岗位轮岗制度和专项审计制度; 关键岗位工作人员岗位条件及培 训制度等
3、建立会计机构管理制度 主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部 门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等
4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度
( 见下文 )
( 见下文 )
(三)开展经济活动内部控制
1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风
险点
2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计
3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册
二、工作流程图
成立单位内部控制领导及组织机构
三、主要经济活动的管理结构
业务活动
管理部门
岗位设置
不相容岗位
预算业务
决策机构,由单位领导班
子,部门负责人组成,履行预 算管理职能的决策机构。管理 工作机构,设在财会部门,履 行预算日常管理职能执行机构, 各业务部门,执行审批下达的 预算
设置预算编制、审 批、执行监督、绩效 评价等岗位,明确各 岗位职责权限
预算编制与预算 审批;预算审批与 预算执行;预算执 行与分析评价
收支业务
指定的归口管理部门或财 会部门(一般应为财会部 门)
设置收费、稽核、支 出审批、审核、 支 付、核算和归档、票 据、印章管理等关键 岗位,明确各岗位职办和会 设置债务申请、审
收款与会计核算; 支出申请和内部 审批;付款审批和 付款执行;业务经 计核算等责权限
举债申请与审批;
债务业务
指定的归口管理部门或财 会部门(一般应为财会部 门)
批、经办、对账检查债务业 明确各岗位会计核算;债务 职责权限
设置政府采购预算
务经办与等岗位, 业 务经办与债务对 账检查 政府采购预算的
政府采购业务
决策机构,成立政府采购领 导小组,由单位领导、政府 采购归口部门,财会部门和 业务部门负责人组成。 实施机构,由采购归口部门 (成立专门的政府采购部 门或指定办公室为归口部 门),财会部门,相关业务 部门组成 监督机构,内部审计部门
编制、采购活动执 行、采购活动监督等采购需 确各岗位职内部审批,招标 责权限
设置会计、出纳、稽
编制和审定,政府 求制定与岗位,明 文
件准备与复核,合
同签订与验收,验
收与保管,付款审
批与付款执行,采 购执行与监督检 查等 货币资金支付的
资产业务
货币资金:
指定的归口管理部门或财 会部门(一般应为财会部 门)
核等资金管理岗位, 明确票据和印章管 理责任人,其中,出支账目 任稽核、会算;货币资金的 入、管和盘点清查;货支出 资金的会计记 债务账目的登记工 作,出纳岗位不得由 临时人员担任。 设置资产预算编制、
审批与执行;货币 资金的保管和收 的会计核纳不得兼 保计档案保管和收 、费用、债权、币
录和审计监督
实物资产:
产权登记、资产记
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