2021财务审计制度Word模板(完整版)(2).docx

PAGE PAGE 1 Word可编辑/A4打印/双击可删除 财务审计制度 实行预算管理的事业单位主要审计内容: 1.财务收入来源的合法性、入账的完整性。 2.财务支出范围的合法性、合规性、合理性。 3.资产的安全性等。 4.账务处理的正确性。 基本建设项目的财务收支审计的主要内容: 1.项目拨款是否按规定入账。 2.资金使用是否符合规定的用途。 3.资金是否安全等。 实行企业管理的单位财务收支审计的主要内容: 1. 对企业的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法进行审计。 2. 对企业资产，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计。 3. 对企业负债、包括流动负债和长期负债的情况进行审计。对企业损益，包括收入、成本费用和利润的情况进行审计。 5.全面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符，以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对，检查帐与帐之间的记录是否相符。 6.审计人员在上述检查中应特别注意，经分析比较，若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况，就要对这些项目作重点检查，从总帐科目追查至原始凭证，必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点，核实报表数字的真实性。 7. 对企业所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法进行审计。