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北京科技大学
经济管理学院
第2章
会计报表与现金流量
Dr. Xiao Ming USTB 1
内容提要
2.1 资产负债表
2.2 利润表
2.3 税
2.4 净营运资本
2.5 财务现金流量
2.6 现金流量表
2.7 现金流管理
2.8 结论与总结
Dr. Xiao Ming USTB 2
信息的来源
年报
华尔街日报
互联网
纽约证交所()
耐斯达克()
教材(/cj)
证监会
EDGAR
10K 10Q reports
Dr. Xiao Ming USTB 3
2.1 资产负债表
• 会计师在某一特定日期对企业的会计核算价值所做的
一张快照。
• 资产负债表的标志性特征:
资产≡负债+股东权益
• 在分析一张资产负债表时,财务经理应该关注三个方
面的问题 :会计流动性、负债与权益,以及价值与
成本的关系。
Dr. Xiao Ming USTB 4
联合公司的资产负债表
联合公司资产负债表
2010 和2009
(单位:百万)
负债(债务)
资产 2010 2009 和股东权益 2010 2009
资产排列的顺序是根据在通
流动资产: 流动负债:
常情况下企业持续经营将资
现金及现金等价物 $140 $107 应付帐款 $213 $197
应收帐款 294 270 应付票据 50 53
产转化为现金所需要的时间
存货 269 280 应计费用 223 205
其它 58 50 流动负债合计 $486 $455
长度。
流动资产合计 $761 $707
长期负债:
固定资产: 递延税金 $117 $104
财产、厂房和设备 $1,423 $1,274 长期债务 471 458
减:累计折旧 -550 -460 长期负债合计 $588 $562
财产、厂房及设备净值 873 814 显然,现金比财产、厂房、
无形资产及其它资产 245 221 股东权益
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