财务管理课件第02章 会计报表与现金流量.pdf

北京科技大学 经济管理学院 第2章 会计报表与现金流量 Dr. Xiao Ming USTB 1 内容提要 2.1 资产负债表 2.2 利润表 2.3 税 2.4 净营运资本 2.5 财务现金流量 2.6 现金流量表 2.7 现金流管理 2.8 结论与总结 Dr. Xiao Ming USTB 2 信息的来源 年报 华尔街日报 互联网 纽约证交所() 耐斯达克() 教材(/cj) 证监会 EDGAR 10K 10Q reports Dr. Xiao Ming USTB 3 2.1 资产负债表 • 会计师在某一特定日期对企业的会计核算价值所做的 一张快照。 • 资产负债表的标志性特征： 资产≡负债+股东权益 • 在分析一张资产负债表时，财务经理应该关注三个方 面的问题 ：会计流动性、负债与权益，以及价值与 成本的关系。 Dr. Xiao Ming USTB 4 联合公司的资产负债表 联合公司资产负债表 2010 和2009 (单位：百万) 负债(债务) 资产 2010 2009 和股东权益 2010 2009 资产排列的顺序是根据在通 流动资产: 流动负债： 常情况下企业持续经营将资 现金及现金等价物 $140 $107 应付帐款 $213 $197 应收帐款 294 270 应付票据 50 53 产转化为现金所需要的时间 存货 269 280 应计费用 223 205 其它 58 50 流动负债合计 $486 $455 长度。 流动资产合计 $761 $707 长期负债： 固定资产: 递延税金 $117 $104 财产、厂房和设备 $1,423 $1,274 长期债务 471 458 减：累计折旧 -550 -460 长期负债合计 $588 $562 财产、厂房及设备净值 873 814 显然，现金比财产、厂房、 无形资产及其它资产 245 221 股东权益