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现金的管理及银行
存款的对账
CASH AND RECEIVABLES
货币资金
(一)货币资金概述
货币资金是企业资产中流动性最强的一类
1.货币资金内容
现金、银行存款和其他货币资金
2.货币资金的管理与控制
■ 职能分离
■ 控制与监督
■ 内部审计与稽核
出纳人员 会计人员
企业现金使用范围
一、职工工资、各种工资性津贴;
二、个人劳务报酬,包括稿费和讲课费以及其他专门工作的报酬;
三、支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文
化艺术、体育等各种奖金;
四、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他现金支出;
五、向个人收购农副产品和其他物资的款项;
六、出差人员必须随身携带的差旅费;
七、结算起点(1000元人民币)以下的零星支出;
八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
除5、6两项不受结算起点1000元的限制外,开户单位支付给个人的其
他款项,支付现金每人一次不得超过1000元,超过限额部分,根据提款人的
要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。
选择题
A C D
下列项目中,单位可以使用现金的是( )
A.发给公司甲某800元奖金;
B.支付给公司临时工王某2000元劳务报酬;
C.向农民收购农产品支付1万元;
D.出差人出差必须携带的2000元差旅费。
判断题
出差人员预借差旅费,1000元以下的可以预付
现金,超过部分应携带现金支票。( × )
库存现金限额
库存现金限额是为保证各单位日常零星开支需要,允许
单位留存现金的最高限额。
库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定,
凡在银行开户的单位,银行根据实际需要核定3-5天的日
常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位,其库存现金限额
的核定天数可以适当放宽在5天以上,但最多不得超过15
天的日常零星开支的需要量。
凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;
独立核算的附属单位,由于没有在银行开户,但需要保
留现金,也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上
级单位库存限额内。
商业企业的零售门市部需要保留找零备用金,其限额可
根据业务经营需要核定,但不包括在单位库存现金限额
之内。
现金收支的日常管理
各单位实行收支两条线,不准“坐支”现金。
所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关,团体,部队
从本单位的现金收入中直接用于现金支出。各单位现金收入
应于当日送存银行,如当日确有困难,由开户单位确定送存
时间,如遇特殊情况需要坐支现金,应该在现金日记账上如
实反映坐支情况,并同时报告开户银行,便于银行对坐支金
额进行监督和管理。
企业送存现金和提取现金,必须注明送存现金的
来源和支取的用途,且不得私设“小金库”。
现金管理“六不准”。按照 《现金管理暂行条例》
及其实施细则规定,企业事业单位和机关团体部
队现金管理应遵循“六不准”。
财产清查的意义:账实是否相否?
账面上的 “小龙女” 现实的 “小龙女”
银行存款的清查
将“银行存款日记账”的记录与其总账、有关记
账凭证和银行“对账单”等进行核对的方法。
收款凭证 账证
付款凭证 核对 账单
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