会计学课件第一讲1.1 现金管理与银行存款的对账.pdf

现金的管理及银行 存款的对账 CASH AND RECEIVABLES 货币资金 （一）货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 ■ 职能分离 ■ 控制与监督 ■ 内部审计与稽核 出纳人员 会计人员 企业现金使用范围 一、职工工资、各种工资性津贴； 二、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费以及其他专门工作的报酬； 三、支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文 化艺术、体育等各种奖金； 四、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他现金支出； 五、向个人收购农副产品和其他物资的款项； 六、出差人员必须随身携带的差旅费； 七、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其 他款项，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的 要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。 选择题 A C D  下列项目中，单位可以使用现金的是（ ） A.发给公司甲某800元奖金； B.支付给公司临时工王某2000元劳务报酬； C.向农民收购农产品支付1万元； D.出差人出差必须携带的2000元差旅费。 判断题  出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付 现金，超过部分应携带现金支票。（ × ） 库存现金限额  库存现金限额是为保证各单位日常零星开支需要，允许 单位留存现金的最高限额。  库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定， 凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日 常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。  边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额 的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15 天的日常零星开支的需要量。  凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额； 独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保 留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上 级单位库存限额内。  商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可 根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额 之内。 现金收支的日常管理  各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。 所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队 从本单位的现金收入中直接用于现金支出。各单位现金收入 应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存 时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如 实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金 额进行监督和管理。  企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的 来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。  现金管理“六不准”。按照 《现金管理暂行条例》 及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部 队现金管理应遵循“六不准”。 财产清查的意义：账实是否相否？ 账面上的 “小龙女” 现实的 “小龙女” 银行存款的清查  将“银行存款日记账”的记录与其总账、有关记 账凭证和银行“对账单”等进行核对的方法。 收款凭证 账证 付款凭证 核对 账单