基本建设项目跟踪审计.ppt

2021/2/12 * 施工招标文件中应注意的其他问题 1、严格执行《四川省国家投资工程建设项目招标人使用标准文件进一步要求》（川发改政策[2008]666号）。 2、雅安市人民政府《关于进一步加强招标投标工作的意见》（雅府发〔2009〕62号）中做了很多具体规定,由雅安以外的招标代理机构代理招标时,业主应要求其遵照执行。 2021/2/12 * 合同签订 合同签订应与招标文件保持一致,不得随意签订与招标文件、施工合同原则相违背的补充合同、补充协议。 雅府发〔2009〕62号规定,工程建设过程中,如果确需签订补充合同、补充协议,凡涉及改变工程内容、增加工程费用、延长合同工期、改变工程款支付办法和支付进度、改变履约保证金金额和缴纳或退还时间的,事先必须报经主管部门同意。行政部门和具有行政职能的事业单位作为项目业主的,事先必须报经政府分管领导审核,政府常务会议集体研究决定。 2021/2/12 * 合同签订其他 对于监理合同,应根据项目实际情况,考虑工程如果发生延期时,延期监理费用的支付办法。 对于监理、勘察、设计合同,还可在合同中明确提供服务性工作的限制条款,以提高管理力度。 2021/2/12 * （三）施工期间的审计 2021/2/12 * 审计的基本原则 建设单位、监理单位、施工单位、勘察、设计单位以及检测单位等各相关单位履职尽责情况 审计关注: 职责制度建立情况（书面）、执行的情况、管理是否规范。 2021/2/12 * 审计中发现地勘、设计存在的一些问题 地勘不符合规范要求,地勘结果不准确造成基础加深。 设计深度不够,造成各专业打架或设计变更。 设计变更手续不规范,既不利于资料归集,也易引起施工管理混乱。 设计单位提供现场服务不及时（此问题还涉及合同订立与履行）。 2021/2/12 * 审计中发现监理存在的一些问题 监理人员数量、资质、专业配备达不到合同约定的要求。 总监理工程师同时任多个项目的总监。 总监理工程师变更未书面报经建设单位批准。 监理日志不能逐日填写,后补甚至弄虚作假;或者填写不规范,要素不全,不能反映当日施工、监理行为 。 签字不规范。存在检验资料不及时签字、监理工程师代总监签字等情况。 不认真进行进度款审核,造成施工单位虚报工程进度款。 2021/2/12 * 审计中发现与施工有关的一些问题 项目经理部管理人员的资格、配备及到位情况不符合法律、法规的规定和招标、投标文件的要求,项目经理变更未取得业主和行政主管部门同意。未按规定压证施工,甚至使用假证。 设计变更未及时报批,变更增加金额未及时送评审。 虚报工程进度款或结算款。 乙方采购材料不合格或施工质量有问题。甲供材料不履行法定程序。 借资质投标或转包、分包。 隐蔽工程作假,骗取工程款。 施工现场安全设施不完善,不按规定设立标志标牌。 2021/2/12 * 对隐蔽工程的一点审计建议 1、做好隐蔽工程记录。拍摄照片或影像资料存档,照片上要有位置参照和尺寸参照。签证或验收资料业主、监理、施工单位多方签字确认。 2、对于变更和引起追加价款,按规定报审批。 2021/2/12 * （四）结算（决）算审计 2021/2/12 * 工程结算的概念 工程完工通过验收后,发承包双方对建设项目费用的结算。先由承包人根据合同和变更编制结算书,交发包人审核,经审计后按审定金额办理结算工程款,支付全部金额（或扣除质保金）给承包单位。 2021/2/12 * 工程决算的概念 建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值,反映竣工项目建设成果的文件,是办理固定资产交付使用手续的依据。 财务决算与工程结算的主要区别: 1.编制人不同 施工（安装）单位 业主 2.包括范围不同 建安工程费 工程花费总和 3.编制单元不同 单位工程 建设项目 4.作用不同 发承包结算工程价款 转固、后评价 2021/2/12 * 结（决）算审计常见问题 结算施工单位高估冒算,决算建设单位将不能进入的费用打入工程投资。 建设单位造价控制不力,审定金额超过批复投资额的10%。 附属工程达到招标或比选规模,不履行相应程序直接发包。 甲供设备、材料采购不履行程序。 2021/2/12 * 谢谢大家!不足之处敬请指正。 雅安市审计局投资审计分局 2021/2/12 * 基本建设项目跟踪审计流程（2010年元月） 2021/2/12 * 一、认识建设项目的跟踪审计 2021/2/12 * 跟踪审计,是审计机关依据有关法律、法规、规章,按照规定程序,对重大建设项目从立项至项目建成竣工验收全过程,事前、事中、事后审计相结合的审计监督 2021/2/12 * 2008年11月