第六章_成本分析与成本控制 .pptx

第六章 成本分析与成本控制;6.1项目成本分析6.1.1项目成本分析概述;项目成本分析的任务 ;影响项目成本变动的因素 ;6.1.2项目成本分析方法 ; 1．成本分析的基本方法 ;（1）比较法; ②本期实际指标与上期实际指标对比。通过这种对比，可以看出各项技术经济指标的变动情况，反映施工管理水平的提高程度。 ③与本行业平均水平、先进水平对比。通过这种对比，可以反映本项目的技术管理和经济管理与行业的平均水平和先进水平的差距，进而采取措施赶超先进水平 ;（2）因素分析法 ;计算步骤：;案例; 【解】 1)分析对象是浇筑一层结构混凝土的成本，实际成本与预算成本的差额为79 040元。 2)该指标是由产量、单价、损耗率三个因素组成的，其排序，如表5．6所示。 3)以预算数1 456 000元=(1 000×1 400×1.04)为分析替代的基数。 第一次替代：产量因素以1 040替代1 000，得1 514 240元，即1 040×1 400×1.04=1 514 240(元)。; 第二次替代：单价因素以1 440替代1 400，并保留上次替代后的值，得1 557 504元， 即1 040×1 440×1.04=1 557 504(元)。 第三次替代：损耗率因素以1.025替代1.04，并保留上两次替代后的值，得1 535 040， 即1 040×1 440×1.025=1 535 040(元)。 ; 4)计算差额。 第一次替代与预算数的差额=1 514 240-1 456 000=58 240(元)； 第二次替代与第一次替代的差额=1 557 504-1 514 240 =43 264(元)； 第三次替代与第二次替代的差额=1 535 040-l 557 504= -22 464(元)。 分析的结果：由于产量增加使成本增加58 240元，由于单价提高使成本增加43 264元，而损耗率下降使成本减少22 464元。 5)各因素的影响程度之和=58 240+43 264-22 464=79 040(元)，与实际成本和预算成本的总差额相等。; 为了使用方便，项目也可以通过运用因素分析表来求出各因素的变动对实际成本的影响程度，其具体形式，如表5．7所示。 ; 必须说明，在应用“因素分析法”时，各个因素的排列顺序应该固定不变。否则就会得出不同的计算结果，也会产生不同的结论。;(3)差额计算法 ;(4)比率法 ; ③动态比率法，又叫趋势分析法 就是将同类指标不同时期的数值进行对比，求出比率，以分析该项指标的发展方向和发展速度。动态比率的计算，通常采用基期指数和环比指数两种方法 ;2．综合成本的分析方法 ;（1）分部、分项工程成本分析 ;（2）月(季)度成本分析 ; 月(季)度成本分析的依据是当月(季)的成本报表。分析的方法，通常有以下几个方面。 ①通过实际成本与预算成本的对比，分析当月(季)的成本降低水平；通过累计实际成本与累计预算成本的对比，分析累计的成本降低水平，预测实现项目成本目标的前景。 ②通过实际成本与目标成本的对比，分析目标成本的落实情况，以及目标管理中的问题和不足，进而采取措施，加强成本管理，保证成本目标的落实。 ③通过对各成本项目的成本分析，可以了解成本总量的构成比例和成本管理的薄弱环节。 例如：在成本分析中，发现人工费、机械费和间接费等项目大幅度超支，就应该对这些费用的收支配比关系认真研究，并采取对应的增收节支措施，防止今后再超支。; ④通过主要技术经济指标的实际与目标对比，分析产量、工期、质量、“三材”节约率、机械利用率等对成本的影响。 ⑤通过对技术组织措施执行效果的分析，寻求更加有效的节约途径。 ⑥分析其他有利条件和不利条件对成本的影响;（3）年度成本分?? ; 年度成本分析的依据是年度成本报表。年度成本分析的内容，除了月(季)度成本分析的六个方面以外，重点是针对下一年度的施工进展情况规划提出切实可行的成本管理措施，以保证施工项目成本目标的实现 ;（4）竣工成本的综合分析 ; 单位工程竣工成本分析，应包括以下三方面内容： ①竣工成本分析； ②主要资源节超对比分析； ③主要技术节约措施及经济效果分析。 通过以上分析，可以全面了解单位工程的成本构成和降低成本的来源，对今后同类工程的成本管理很有参考价值。; 3．专项成本的分析方法 ; (1)成本盈亏异常分析 ;“五同步”检查 ; (2)工期成本分析 ; 工期成本分析的方