管理阶层应体认内部控制制度之重要性(ppt18) .pptx

管理階層應體認內部控制制度之重要性,負責制度之建立及修訂，並確保制度持續有效運作。 為建立內部控制制度，應配合業務、財務及管理之需要，涵蓋以交易循環為基礎之控制及非交易循環之管理控制。 組織規劃應予合理化，並明確劃分權責。交易事項之授權、核准、執行及記錄等步驟，應由不同之部門或人員負責，資產之記錄與保管等職能宜予分立，俾相互驗證其正確性。 建立健全會計制度，俾正確記錄交易事項，適時提供有效會計資訊。 建立員工甄選、任用、升選、培訓等人事制度，俾以適當之工作人員提高內部控制之效能。 設置內部稽核人員，協助管理階層調查、評估內部控制制度，適時建議改進，以求有效持續實施。 ;;太平洋電線電纜;前言;背景^^;;圖一 太電董事會(89/6～92/6)控制結構的安排;危機～;危機續 ;續一; 胡洪九為避免掏空曝光，指示黃姓女??等人為他作假帳，他們先透過在萬那杜及馬來西亞等國的銀行製作假定存單，再將其回流太電進行沖銷作帳，從八十三到八十七年間每季都作，少則千萬美金，多則三億美金，營造太電財報良好的假象，而仝清筠自八十七年到九十年接任董事長時，仍持續買假定存。  胡洪九四年共掏空太電新台幣兩百億，以現今的匯率計算則達四百億，全都去向不明，又以不實文件回填掏空後的資產漏洞，接受調查時又涉嫌與證人勾串，目前羈押禁見，全案可望近期偵查終結。 ;圖二 太電公司治理不佳的分析; 太電由盛轉疲，進而發生財務危機，甚至終止下市，從財報資訊來看，一定有其軌跡，而且財報的由強而弱，也絕非一日或一年可竟成，在沒有發生財務危機前，也一定有財務預警因子會提醒我們，這些資訊從交易所公開揭露的財務資訊系統網站都可以發覺，同時妥善運用這些財報訊也足以讓我們明哲保身。;預警一;表一 太電歷年重要財報科目與經營績效一覽表;預警六;結論;一、何謂財務安全??;1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:10 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, August 5, 2020August 20Wednesday, August 5, 20208/5/2020 6、Almost any situation---good or bad---is affected by the attitude we bring to. ----Lucius Annaus Seneca差不多任何一种处境---无论是好是坏---都受到我们对待处境态度的影响。11时3分11时3分5-Aug-208.5.2020 7、Although the world is full of suffering, it is full also of the overcoming of it.----Hellen Keller, American writer虽然世界多苦难，但是苦难总是能战胜的。20.8.520.8.520.8.5。2020年8月5日星期三二〇二〇年八月五日 8、For man is man and master of his fate.----Tennyson人就是人，是自己命运的主