财务风险预警管理办法.docx

财务风险预警管理办法 1. 总则 1.1 为建立规范、有效的风险预警体系，提高公司风险防范能力，保障企业生产经营的正常有序，按照《企业内部控制规范》及相关管理制度的要求，特制定本办法。 1.2 风险的内容。本办法所称财务风险，是指在经济运行中存在的未来不确定情形对公司实现经营目标产生的影响，包括资金风险、债权风险、债务风险、实物风险及其他风险。 1.3 风险的等级。按照风险的影响程度分为重要风险和一般风险两个等级。 1.4 本办法适用于集团公司所属各分公司及子公司。 2. 职责分工 2.1 公司及所属各单位本部各业务部门为风险预警的第一责任部门，部门负责人及单位负责人为第一责任人。 集团公司财务管理中心及各单位财务科为风险分析、报告及信息反馈的监管部门。 2.2 各部门在风险预警中的岗位职责： 2.2.1 持续不断地广泛收集各单位经济运行中与本业务部门相关的各项基础管理信息，包括本单位的发展规划、经营目标、公司下达的各项指标、管理规范及要求、行业水平等。 2.2.2识别、分析相关业务流程中存在的风险，并根据风险事项的影响程度提出应对方案，并以书面形式报告本单位负责人及监管部门。 2.2.3 根据识别的风险及确定的应对方案，发现分析控制缺陷，并按照规定的程序和要求配合公司完善相关制度。 2.2.4配合集团公司对风险事项造成的损失或不良影响进行调查、处理。 2.3 财务部门在风险预警中的岗位职责： 2.3.1 各单位财务科负责每月收集“风险警示报告卡”， 并建立风险事项管理台账。 2.3.2 按照分析结论得出的风险等级为重度的风险事项或确因客观条件限制无法自行解决，需集团公司协调解决的风险事项，应由本单位负责人签署拟采取的应对方案后报送公司财务管理中心。 2.3.3 公司财务管理中心负责收集汇总各单位上报的“风险警示报告卡”，并建台账备查，经分析后按重要性原则报送公司相关领导。 3. 风险评估 3.1 公司风险评估主要分为确立风险管理理念及风险接受程度、目标制定、风险识别、风险分析、风险应对五个基本程序。 3.2 确立风险管理理念及风险接受程度 各级管理人员应确立稳健的风险管理理念，即对风险管理持谨慎态度，只允许接受较低程度的风险发生，对高风险项目谨慎介入。 3.3 目标制定。目标制定是风险识别、风险分析、风险应对的前提。主要包括战略目标及各项具体经营目标。 3.4 各单位须准确识别与实现控制目标相关的内部风险与外部风险。 3.4.1 内部风险主要关注以下因素： a)管理人员是否存在舞弊行为，员工是否能胜任本职工作等人力资源因素； b)资产管理、业务流程是否存在缺陷等管理因素； c)财务状况、现金流量如何，是否良性运营等财务因素； d)其他内部风险因素。 3.4.2 外部风险主要关注以下因素： a)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素； b)国家法律法规、上级监管要求等外部监管因素； c)科技进步、工艺改进等科学技术因素； d)其他外部风险因素。 3.4.3风险分析 各单位要从风险发生的可能性和对公司目标的影响程度两个方面进行分析，并确定重点关注及优先控制的风险。 3.4.3.1风险分析采用定量分析与定性分析相结合的方法。 a）定量分析 ?比率分析法：可通过与其他单位或与近几年各项指标进行对比分析，也可通过目标指标和实际指标之间的关系进行对比分析。 ?差额分析法：即通过目标指标与实际指标值的差异变动进行对比分析。 b）定性分析：即对特定事项运用逻辑推理，分析该事项是否存在风险。 3.4.3.2 风险重要程度的判断主要根据风险发生的可能性及对其经营目标实现的影响程度来确定。 a）如果风险发生的可能性极小或金额很小，几乎不会对经营目标产生影响，则该风险可不被关注； b）如果风险发生的可能性较大，但对经营目标的影响较小，则该风险可被确认为一般风险； c）如果风险发生的可能性很大或可能对经营目标产生较大影响，则该风险应被确认为重要风险； 3.4.3.3各单位进行风险分析，充分吸收专业人员或组成风险分析小组，确保分析结果的准确性。 3.4.4风险应对。各单位应根据风险分析结果，结合风险发生原因及本单位的风险承受度选择风险应对策略。风险应对策略主要包括：规避风险、减少风险、分担风险、接受风险。 各单位在确定风险应对策略时，应考虑以下因素： a)风险应对策略对风险的控制或影响程度，是否在本单位的风险容忍度范围内； b)成本与收益的比较； c)考虑多种应对策略的组合； d)结合不同阶段的风险特点，持续收集与风险变化相关的信息，及时调整风险应对策略。 4. 风险管理 4.1 各单位要根据风险应对策略，针对各类风险或每项主要风险进行总结，制定该类风险的解决方案，并在本单位范围内通报学习，以便于在今后的工作中及时化解风险。 4.