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第二节 资金平衡表 资金平衡表是总括反映建设单位月末 或年末全部资金来源和资金运用情况，说明 建设单位某一时点财务状况的会计报表。可 用以检查各类资金的构成情况，考核基建投 资计划和财务计划的执行情况，分析基建投 资的使用效果和基建资金对完成基建计划 的保证程度，以及基建结余资金变动和动员 内部资源的情况。 一、资金平衡表的结构和内容 资金平衡表的结构分为左右两方，左方 为资金占用，右方为资金来源。年末资金平 衡表的格式如表 10—1所示。 根据资金来源与相对应的资金占用相 等的平衡原理，资金平衡表中资金来源总计 必须等于资金占用总计。它也是建设单位会 计进行试算平衡的基础。 资金平衡表中，资金占用设置了七大类 内容，前五类项目反映基建资金占用情况， 后两类项目反映其他资金占用情况；资金来 源设置了十类内容，前八类项目反映各项基 建资金的来源情况，后两类项目反映其他资 金来源情况。 “资金平衡表”中“年初数”的设置， 不同于企业“资产负债表”中“年初数” 的设置。企业资产负债表中的“年初数”是 各个项目都设置的，而建设单位只对8个资 金占用项目要求填列“年初数”。 这些项目包括“在建工程”、“建筑安 装工程投资”、“设备投资”、“待摊投 资”、“其他投资”、“应收生产单位投资 借款”、“器材”和“待处理器材损失”。 填列方法是：按照上年年末本表对应项目的 年末数填列。 资金平衡表 20××年12月 31 日 编制单 位： 财建 01表 单位：元 年 年 行 行 资金占用 初 末 资金来源 年末数 次 次 数 数 一、基本建 一、基建拨款 3 设支出合 1 — 合计 9 计 （一）交 （一）以前4 付使用资 2 — 年度拨款 0 产 1.固定 （二）本年4 3 — 资产 预算拨款 1 2.流动 （三）本年4 4 — 资产 基建基金拨款 2 3.无形 （四）本年4 5 — 资产 进口设备转账 3 拨款 4.递延 （五）本年4 6 — 资产 器材转账拨款 4 （二）待