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05年中级经济法第10章试题解析(下) 5.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有（??? ）。A、从中国境内取得的利润B、将财产租给中国境内租用者而取得的租金C、转让中国境内的房屋取得的收益D、提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费?【您的答案】 ?【正确答案】 ABCD?【答案解析】? 外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的收入包括：（1）从中国境内取得的利润、股息；（2）从中国境内取得的存款利息、债券利息；（3）将财产租给中国境内租用者而取得的租金；（4）提供在中国境内使用的专利权、专有技术、著作权、商标权等而取得的使用费；（5）转让中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产取得的收益。?6.下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是（??? ）。A．支付给总机构的管理费B．支付给关联企业的管理费C．支付给总机构的特许权使用费D．在中国境内工作的职工的境外社会保险费?【您的答案】 ?【正确答案】 BCD?【答案解析】 本题考核外商投资企业和外国企业所得税税前列支的范围。支付给关联企业的管理费、支付给总机构的特许权使用费、支付在中国境内工作的职工的境外社会保险费，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支。?7.按照《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（??? ）。A．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得B．外商投资企业来源于中国境内、境外的所得C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得?【您的答案】 ?【正确答案】 BD?【答案解析】 外商投资企业和外国企业所得税的征收范围包括：（1）总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得；（2）在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得；（3）在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得。即外商投资企业是居民纳税人，负无限纳税义务，其在中国境内、境外所得均属征收范围；外国企业是非居民纳税人，负有限纳税义务，仅对其在中国境内所得征税。?8.外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是（??? ）。A．全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰B．全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的10% 　　C．全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收人总额的10‰D．全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的3‰?【您的答案】 ?【正确答案】 AC?【答案解析】 外商投资企业和外国企业交际应酬费准予作为费用列支的限度为：（1）全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰；全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。（2）全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的10‰；全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的5‰。?9.个人所得税的纳税义务人包括（??? ）。A．个体工商户 B．个人独资企业投资者C．合伙企业合伙人 D．外商投资企业?【您的答案】 ?【正确答案】 ABC?【答案解析】 个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。外商投资企业是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。?10.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。A．偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B．稿酬所得按应纳税额减征70％C．活期储蓄存款利息免税D．对个人出租居民住房取得的所得按10％计征?【您的答案】 ?【正确答案】 A?【答案解析】 （1）偶然所得按每次收入额为应纳税所得额；（2）稿酬所得按应纳税额减征30％；（3）储蓄存款利息所得属于个人所得税的征收范围；（4）对个人出租住房取得的所得按10％计征个人所得税。?11.某军医转业至某地方医院，取得下列收入，按照我国《个人所得税法》规定，应缴纳个人所得税的项目有（??? ）。A.转业费2万元????????? B.月工资1200元C.稿酬1800元??????????? D.出诊月收入1000元?【您的答案】 ?【正确答案】 BCD?【答案解析】 （1）军人的转业费、复员费免征个人所得税；（2）出诊收入属于劳务报酬，应缴纳个人所得税。?12.根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得免征个人