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05年中级经济法第10章试题解析(上) 【您的答案】 ?【正确答案】 （1）转让收入为3000万元。（2）扣除项目金额：①取得土地使用权所支付的金额为200万元。②房地产开发成本为600万元③房地产开发费用为：80（万元）④与转让房地产有关的税金为：165（万元）⑤从事房地产开发的加计扣除金额为：（200+600）×20%＝160（万元）⑥扣除项目合计金额为：200+600+80+165+160＝1205（万元）（3）增值额为：3000-1205＝1795（万元）（4）增值额与扣除项目金额的比率为：1795÷1205×100%≈148.96%（5）应纳的土地增值税税额为：1795×50%-1205×15%＝716.75（万元）?3.某中外合资企业2001年2月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；开业当月，与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元，企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费4万元；与某企业签订一份转让专有技术使用权书据一件，所载金额100万元；与某商场签订购销合同一份，所载金额50万元；营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。请计算该企业2月与12月应缴纳的印花税。 【答疑编号1676,点击提问】?【您的答案】 ?【正确答案】 （1）企业领受权利许可证应纳税额为：4×5＝20（元）（2）企业订立借款合同应纳税额为：800000×0.05‰＝40（元）（3）企业订立财产保险合同应纳税额为：40000×1‰＝40（元）（4）企业订立产权转移书据应纳税额为：1000000×0.5‰＝500（元）（5）企业订立购销合同应纳税额为：500000×0.3‰＝150（元）（6）企业营业账簿中资金账簿应纳税额为：（3000000+1000000）×0.5‰＝2000（元）（7）企业其他营业账簿应纳税额为：8×5＝40（元）（8）2月份应纳印花税税额为：20+40+40+500+150+2000+40＝2790（元）?4.某煤矿2001年8月生产原煤6000吨，其中外销4000吨（售价550元/吨）；当月购进原材料及辅助材料，准予抵扣的进项税额为230000元。计算该煤矿8月份应缴纳的资源税，增值税税额（原煤资源税的定税价格为1.6元/吨，增值税税率为13%，售价均为不含增值税价格）。 【答疑编号1675,点击提问】?【您的答案】 ?【正确答案】 （1）应纳资源税税额的计算：应纳资源税税额=4000×1.6＝6400（元）（2）应纳增值税税额的计算①增值税销项税额为：4000×550×13%＝286000（元）②增值税进项税额为：230000元③应纳增值税税额为：286000-230000＝136000（元）?5.某企业自有厂房1幢，原值为80万元，另拥有两处办公楼，其中一处原值为100万元，另一处为150万元，将150万元的办公楼出租，每月取得租金10000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。要求：计算该企业当年应缴纳的房产税。【答疑编号1674,点击提问】?【您的答案】 ?【正确答案】 该企业拥有的房屋应分摊计税：（1）生产经营用房屋年应纳的房产税税额为：(80+150)×（1-20%）×1.2%×10000＝22080（元）（2）出租办公楼年应纳的房产税税额为：10000×12×12%＝14400（元）（3）该企业当年应实际缴纳的房产税税额为：22080+14400＝36480（元）9.某股份制企业2004年末应收账款余额3000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（??? ）万元。A.100???? B.90????? C.15?????? D.150?【您的答案】 ?【正确答案】 C?【答案解析】 经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。?10.某国有企业2003年经税务机关审核确认的亏损额为30万元，2004年盈利33万元。其2004年应纳企业所得税税额为（??? ）。A．0.54万元??????????? B．0.81万元C．5.94万元??????????? D．10.89万元?【您的答案】 ?【正确答案】 A?【答案解析】 根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。本题应按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。计算过程：（33－30）×18％＝0.54（万元）。?11.根据《企业所得税暂行条例