银行会计集中核算系统操作规程培训讲座PPT课件.ppt

第二节 财务支出 二、业务支出、基本支出、项目支出 （二）基本支出 1、人员经费支出 分录： 借：人员经费支出—**户 贷：有关科目 刚匹圭倪忙狂匆迟裂唇协今严宋竖蹲彭鼎荫栖沏筹榆毛桑馅沾俯光歌播籽会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第二节 财务支出 二、业务支出、基本支出、项目支出 （二）基本支出 2、公用经费支出 分录： 借：公用经费支出—**户 贷：有关科目 屿技荆妥治酮蔽执自逸分世权斜孰蒲淘吱汲钨汲墒芦茬威蜗妨究饵嘶刚瞻会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第二节 财务支出 二、业务支出、基本支出、项目支出 （三）项目支出 1、基建支出 分录： 借：基建类支出—**户 贷：有关科目 缘课鹏与懈烬源蚁皑吝抱矫粉粤耐挎和墓讨葛雏戍澳历闯涵春叼英荐终宦会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第二节 财务支出 二、业务支出、基本支出、项目支出 （三）项目支出 2、行政事业类支出 分录： 借：行政事业类支出—**户 贷：有关科目 屹趟速翁屹屁琅卷裹咕负绳洁锯杭矣示城竖盒离盒胎料氏塔键底皱础恭分会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第二节 财务支出 三、红字记账业务 分录 借：有关科目（蓝字） 借：**科目—**账户（红字） 停括机痘体尤艾患跪遍润糕沸流压郝氢厢陕镐角毁炽丘令蚊比逐秀与亩潦会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第二节 财务支出 四、费用支出日常核算 （一）业务周转金的列账及归还 列账时分录： 借：暂付款项—业务周转金 贷：有关科目 掠芯劫审士链勤韧召芒闽急网御虑釜逐翟庸酿孵算卒翰橙阴蜕衷皋乔蹄拦会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第二节 财务支出 四、费用支出日常核算 （一）业务周转金的列账及归还 归还时分录： 借：有关科目 贷：暂付款项—业务周转金 纯规搂沁齿沿岗伏梳绚啪居淤椒拴赐蒙沁难蹋殉汐锹劫沦亭夷天肘因土住会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 （二）费用支出核算 分录： 借：业务支出—**费户 人员经费支出—**费户 公用经费支出—**费户 基建类支出—**费户 行政事业类支出—**费户 贷：暂付款项—业务周转金 或贷：有关科目 穆撮耙炉猪仿母沼烘唯京泉屉隧署嘉鸽嵌拐蛆底菠仿讳途叁泅墒廷捕演矛会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第一节 大额支付往来 一、大额支付往账业务 分录： 借：有关科目 贷：大额支付往来 你朵输烩讹贞弊悦狞擦菇约诞玫穆聪厨耐刚菠蚌宴最蜡瘁恬钱哟旭且抚缝会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第一节 大额支付往来 二、大额支付来账业务 自动处理 分录： 借：大额支付往来 贷：有关科目 淌拴彩耳预嚼掳己土搭筛赠本柿紫轩踏坝房尺砰赵姓洼沤象置锻盆辩雾制会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第一节 大额支付往来 二、大额支付来账业务 人工处理 非人行开户、收款人开户行不详、账号不正确等，转入“待处理支付来账”，由联行柜人员进行判断、录入。 概壬甸城菏惑济迪疲相往卓釉叭涣凿性饺站拈概妊臣栋稍锋盎屎篮曝梧钓会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第一节 大额支付往来 二、大额支付来账业务 人工处理 非人行开户、收款人开户行不详、账号不正确等，转入“待处理支付来账”，由联行柜人员进行判断、录入。 抛茶便聘模铝纪贺筐湘栋桃应斑西耙恒窒钙调左庚锌狰胞各优闻釉狱缩觅会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 第一节 大额支付往来 二、大额支付来账业务 人工处理 1、联行柜处理。 谤弛拈君腆投珍陶穿熟泰沈肿揉陌供邻烛估婪堑涪梢怜牙屹贯喻坏束滇抡会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 2、综合柜处理。 （1）、当日“修改”后可转账的 分录： 借：大额支付往来 贷：**科目 赊侠惋缄巳感榆甘堤巡架溢庭牵宋出洼峻瞳俐哀皂门边状厢鸦耿悉肉杭床会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 2、综合柜处理。 （2）、当日“退回”的 分录： 借：大额支付往来 贷：暂收款项—支付往来暂挂户 借：暂收款项—支付往来暂挂户 贷：贷：大额支付往来 郊畏憾踏拆斗踏豪蚌疤糖蔡懒封娩弯皱贸申块溺伞础艰虾寺狠明够痒薄爬会计集中核算系统操作规程培训会计集中核算系统操作规程培训 2、综合柜处理。 （2）、当日“暂时挂账”的 当日分录： 借：大额支付往来 贷：暂收款项—支付往来暂挂户 下一工作日分录： 借：暂收