手工会计综合实训知识点2会计工作岗位典型业务总账岗位.ppt

总账岗位业务流程 总账岗位手工操作 总账岗位职责 课后小结 总账岗位账务处理 总账岗位核算范围 一、总账岗位核算范围 总账报表岗位会计核算涉及到的会计科目主要有: 交易性金融资产、其他应收款、待处理财产损益、长期股权投资、 短期借款、长期借款、应交税费（所得税）、应付利息、应付股利、 实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、营业外收入、 营业外支出、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、所得税费用等综合性科目。 主营业务收入、主营业务成本结转业务 二、总账岗位职责 （四）月结 （二）填制、审核会计凭证 （一）建立总账 （三）登记总账 （五）计算所得税 填制其他会计岗位以外的凭证，审核所有岗位凭证 （六）编制报送报表 三、总账岗位业务流程 （一）根据《企业会计准则》建立总账 （二）收集、整理、填制、审核各岗位会计凭证 （四）登记总账 （五）期末结转损益类科目 （六）计算所得税 （三）定期编制科目汇总表 各岗位中传递复核中的复核由总账会计完成 （八）期末对账、结账 （七）利润分配 （九）编制试算平衡表 （十）编制报送会计报表 根据科目汇总表登记 新企业准则中使用资产负债表债务法 实物与明细账、明细账与总账、总账与报表 以总账为基础编制 以试算平衡表为基础编制 （一）编制总账岗位记账凭证 四、总账岗位账务处理 （二）登记明细账 （三）编制记账凭证汇总表 1、10天汇总一次 12月1-10日、11-20日、21-31日 2、应根据记账凭证各会计科目的发生额登记 3、填写以下内容 表上方： 编制单位、记账凭证起止号数（按类分别填写）、汇总日期 表下方： 各负责人签字 最后一行填写借贷方发生额的合计，并检查是否相等 本例中按分录汇总各科目 （四）登记总账 （五）编制试算平衡表 注:在所有科目都登记完后进行汇总合计，检查借贷方是否相等。 （六）编制资产负债表、利润表（根据试算平衡表） 资产负债表项目与试算平衡表科目的关系： 1.货币资金 其他货币资金 库存现金 银行存款 2.应收账款 应收账款的坏账准备 应收账款 3.其他应收款 其他应收款的坏账准备 其他应收款 4.存货 原材料 材料采购 材料成本差异 库存商品 生产成本 5.固定资产 固定资产 累计折旧 6.无形资产 无形资产 累计摊销 7.本年利润的期初数填入未分配利润中 周转材料 利润表项目与试算平衡表科目的关系： 1.营业收入 其他业务收入 主营业务收入 3.资产减值损失，冲回以负数填列 2.营业成本 其他业务成本 主营业务成本 （七）编制现金流量表（根据记账凭证、前两张报表编制） 简易方法： 主表：根据收付款凭证货币资金实际发生数，对应现金流量表项目分别填列 补充资料：根据资产负债表与损益表数据填列 注：1、主表与补充资料中的经营活动产生的现金流量净额应相同 2、现金等价物一般为3个月之内到期的金融资产，本企业没有该类资产 3、经营性应收项目包括：应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款。填写经营性应收项目减少时，应注意坏账准备的影响。 4、经营性应付项目包括：应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪筹、应交税费、其他应付款。 （八）结账 本月合计上下划单红线,分别汇总本月借贷方发生额并结出余额 本年合计下划双红线,分别汇总本年借贷方发生额并结出余额 数量金额账发生额只汇总数量、金额，不用填写单价，余额按照登账的要求分别填写。原材料、库存商品余额为一行，周转材料按单价不同分别填写。 多栏账不用结账 五、课后小结 总账岗位 总账岗位业务流程 总账岗位职责 编制总账岗位记账凭证 登记总账岗位明细账 编制记账凭证汇总表 登记总账 编制试算平衡表 总账岗位核算范围 总账岗位账务处理 编制资产负债表、利润表 编制现金流量表 结账