银行会计分录.docx

个人收集整理 仅供参考学习 银行会计分录 1、金华公司存入定期存款 10 万元，期限 3 年，年利率 4%，（ 1）计算第一年第一季度的 应付利息，并编制计提利息支出的分录； （ 2） 3 年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录： 借：活期存款——金华 10 万 贷：定期存款——金华 10 万 10*4%/12*3=0.1 借：利息支出——定期 0.1 万 贷：应付利息——定期 0.1 万 ② 10*4%*3=1.2 万， 1.2-0.1=1.1 万 借：定期存款——金华 10 万 应付利息——定期 1.2 万 贷：活期存款——金华 11.2 万 2、储户张江存入 1000 元人民币的活期存款。 借：现金 1000 元 贷：活期储蓄存款——张江 1000 元 3、某储户于 1998 年 5 月 10 日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额 10000 元，该储户于 1999 年 7 月 10 日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取 款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率 6％，活期储蓄利率为月利率 3‰）。 应付利息 10000*6%=600（定期），10000*60 天*3 ‰（月利率） /30=60 存： 借：现金 10000 元 贷：整存整取定期储蓄存款——某储户 10000 元 取： 个人收集整理 仅供参考学习 借：整存整取定期储蓄存款——某储户 10000 元 利息支出——定期 600 元 利息支出——活期 60 元 贷：现金 10660 元 4、5 月 12 日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金 1000 元， 另交手续费 10 元。 借：现金 1010 元 贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡 1000 元 手续费收入——信用卡手续费 10 元 5、建设银行 7 月 10 日向央行办理票据再贴现，票面金额 50 万， 7 月 30 日到期，月贴现 率 6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录： 利息： 50 万 *20 天*6 ‰/30=0.2 万实付： 50-0.2=49.8 万 建行： 借：存放中央银行存款——备付金 49.8 万 金融机构往来支出——再贴现利息 0.2 万 贷：贴现 50 万 央行： 借：贴现——建设银行 50 万 贷：活期存款——建行 49.8 万 金融机构往来收入——贴现利息 0.2 万 6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额 68500 元， 4 月 25 日付款期满， 4 月 26 日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、 付款单位开户银行的会计分录。 个人收集整理 仅供参考学习 收款开户： 借：辖内往来 68500 元 贷：活期存款——电视机厂 68500 元 付款开户行： 借：活期存款——利民家电 68500 元 贷：辖内往来 68500 元 7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店， 汇款金额为 2800 元，实际结算金额为  2577 元，编制银行汇票的结清分录。 借：汇出汇款 2800 元 贷：辖内往来 2577 元 活期存款——百货商店 223 元 8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款  800 万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款 日为 1 月  5 日，收回日为  9 月  5 日，月利率  9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关 分录： 利息： 800 万 *243 天*9 ‰/30=58.32 万 借：活期存款——北京冷库 858.32 万 贷：短期贷款——北京冷库 800 万 利息收入——短期贷款利息 58.32 万 9、工行上海分行 11 月 13 日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上 海市 皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为 85，000 元，（ 1）编制工行上海分行分录 2） 个人收集整理 仅供参考学习 北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录 上海工行： 借：活期存款——皮革厂 85000 元 贷：辖内往来 85000 元 北京工行： 借：辖内往来 85000 元 贷：活期存款——大栅栏食品店 85000 元 10、红星机械厂于 5 月 4 日申请流动资金贷款 100 万元，期限为 3 个月， 办理了抵押贷 款手 续，要求作有关处理。 借：抵押贷款——红星机械厂 100 万 贷：活期存款——红星机械厂 100 万 11、 3 月 29 日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票 20， 000 元，并于 4 月 3 日经银行承兑 后 将汇票交电讯器材厂， 5 月 4 日电讯器材厂持票到开户行申请贴现， 银行按月贴现率 6‰ 予以贴