2021年模拟试题内部审计在治理与风险和控制中的作用.doc

2021年模拟试题内部审计在治理与风险和控制中的作用(1) 单项选择题1.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：A.审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B.审计人员应采取符合审计准则的行为；C.由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D.审计人员应当忠于组织，无视审计准则。2.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是A.对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。B.询问工程主管，以解释为何存在这种差异。C.要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D.询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。3.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理*和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理*。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A.没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。B.没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。C.违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D.违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。4.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C.将潜在的利益冲突通知供应商。D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。5.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A.采购成本增加，缺货成本降低 B.采购成本增加，质量成本降低C.缺货成本增加，储存成本降低D.质量成本增加，订货成本降低6.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则：A.由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B.由于存在诸多业绩优异的员工，所以采取标准业绩评价；C.新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D.应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。7.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。C.必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。8.以下哪句话地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A.评价、改进、合理化选定的控制过程 B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度C.分析控制设计与控制结构间的差异 D.决定控制的成本效益性9.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？A.编织初步的时间预算。 B.确定实质性测试的性质和范围。C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。D.获得审计委员会批准。10.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的C.只有Ⅲ是对的 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对 2021年模拟试题内部审计在治理与风险和控制中的作用(2) 单项选择题1.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：A.取得控制的初步调查B.确认业务重点的范围C.取得业务客户对控制问题的评论和建议D.评价控制的充分性和有效性2.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是：A.测试回答者是否阅读