企业所得税汇算清缴同期资料要点讲解二十.pptxVIP

同期资料申报要点;;;;本地文档的基本内容： （一）企业概况：组织结构、管理架构、业务描述、经营策略、财务数据、涉及本企业或者对本企业产生影响的重组或者无形资产转让情况，以及对本企业的影响分析。 （二）关联关系：关联方信息、上述关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠、本会计年度内企业关联关系的变化情况。 （三）关联交易：关联交易概况、关联交易描述和明细、关联交易流程、功能风险描述、交易定价影响要素、关联交易数据 （四）价值链分析：企业集团内业务流、物流和资金流、上述各环节参与方最近会计年度的财务报表、地域特殊因素对企业创造价值贡献的计量及其归属、企业集团利润在全球价值链条中的分配原则和分配结果。 （五）对外投资：对外投资基本信息，对外投资项目概况、项目决策权限的归属。对外投资项目数据 ;主体文档基本内容： （一）组织架构：以图表形式说明企业集团的全球组织架构、股权结构和所有成员实体的地理分布。 （二）企业集团业务：企业集团业务描述、企业集团营业收入前五位以及占营业收入超过5%的产品或者劳务的供应链及其主要市场地域分布情况、企业集团除研发外的重要关联劳务及简要说明、企业集团内各成员实体主要价值贡献分析、企业集团会计年度内发生的业务重组，产业结构调整，集团内企业功能、风险或者资产的转移。.企业集团会计年度内发生的企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 （三）无形资产：企业集团开发、应用无形资产及确定无形资产所有权归属的整体战略，包括主要研发机构所在地和研发管理活动发生地及其主要功能、风险、资产和人员情况。企业集团对转让定价安排有显著影响的无形资产或者无形资产组合，以及对应的无形资产所有权人。企业集团内各成员实体与其关联方的无形资产重要协议清单，重要协议包括成本分摊协议、主要研发服务协议和许可协议等。企业集团内与研发活动及无形资产相关的转让定价政策。企业集团会计年度内重要无形资产所有权和使用权关联转让情况，包括转让涉及的企业、国家以及转让价格等。 （四）融资活动：企业集团内部各关联方之间的融资安排以及与非关联方的主要融资安排、企业集团内提供集中融资功能的成员实体情况，包括其注册地和实际管理机构所在地、企业集团内部各关联方之间融资安排的总体转让定价政策。 （五）财务与税务状况：企业集团最近一个会计年度的合并财务报表、企业集团内各成员实体签订的单边预约定价安排、双边预约定价安排以及涉及国家之间所得分配的其他税收裁定的清单及简要说明、报送国别报告的企业名称及其所在地。 ;成本分摊协议事项需要报送基本内容： （一）成本分摊协议特成本分摊协议副本。 （二）各参与方之间达成的为实施成本分摊协议的其他协议。 （三）非参与方使用协议成果的情况、支付的金额和形式，以及支付金额在参与方之间的分配方式。 （四）本年度成本分摊协议的参与方加入或者退出的情况，包括加入或者退出的参与方名称、所在国家和关联关系，加入支付或者退出补偿的金额及形式。 （五）成本分摊协议的变更或者终止情况，包括变更或者终止的原因、对已形成协议成果的处理或者分配。 （六）本年度按照成本分摊协议发生的成本总额及构成情况。 （七）本年度各参与方成本分摊的情况，包括成本支付的金额、形式和对象，作出或者接受补偿支付的金额、形式和对象。 （八）本年度协议预期收益与实际收益的比较以及由此作出的调整。 （九）预期收益的计算，包括计量参数的选取、计算方法和改变理由。; 资本弱化事项需要报送基本内容： （一）企业偿债能力和举债能力分析。 （二）企业集团举债能力及融资结构情况分析。 （三）企业注册资本等权益投资的变动情况说明。 （四）关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况。 （五）关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件。 （六）非关联方是否能够并且愿意接受上述融资条件、融资金额及利率。 （七）企业为取得债权性投资而提供的抵押品情况及条件。 （八）担保人状况及担保条件。 （九）同类同期贷款的利率情况及融资条件。 （十）可转换公司债券的转换条件。 （十一）其他能够证明符合独立交易原则的资料。 ;1、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。 2、企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源。同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。 3、同期资料应当自税务机关要求的准备