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银行存款账面收付记录与银行对账单抽样核对表 外币折算表 受限资金对现金流量表影响检查表 保证金勾稽检查表 银行存单检查表 余额调节表 未达账项审查表 货币资金凭证抽查表 截止性测试表 亲自前往询证（跟函）工作记录 函证地址核查表 货币资金函证控制表 现金盘点表 开户信息核对表 货币资金明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 货币资金 未达账项审查表 余额调节表 银行存单检查表 保证金勾稽检查表 外币折算表 索引号： 页次： 编制人： 日期： 复核人： 凭证号 金额 -------------------------------------------------------------------- 索引号： 编制人： 复核人： 序号 开户银行或其他金融机构 开户银行账号 业务发生时间 款项性质 银行对账单未达 审 查 内 容 异常事项说明 是否调整 收入 支出 是否归属当期 截止日后是否进账 是 合 计 企业银行日记账未达 是否归属当期 截止日后是否收到相关单据或银行通知 审计说明： 项目：银行存款/其他货币资金余额调节表 审计说明： 项目：银行存单检查表 开户银行 存单名称（存单或单位开户证实书） 账号 币种 户名 存入日期 到期日 年利率 年末存单金额 年末账面余额 利息收入 是否查见原件(√) 是否质押 备注 √ × 合 计 银行名称 保证金基数 保证金比例 保证金应有余额 保证金账面余额 差异 附件 合 计 汇率 本位币金额 项目：货币资金外币折算表 项目 账面本位币余额 外币余额 折算汇率 测算本位币余额 库存现金 银行存款 其他货币资金 合 计 审计说明： 3、因 原因，该项目余额不能确认 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 1、经审计，该项目未发现重大异常 合计 4100-1 调整后 审计调整 调整前 索引号 变动比例 期末余额 项目：货币资金导引表 4100 E 对使用受限的保证金对现金流量表影响的审计。 据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 是否记录于恰当的会计期间等项内容。 B CE C AC D 根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 ABC 对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中予以列明，以考虑对现金流量表的影响。 检查银行授信情况。 关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项。是否已做必要的调整和披露。 AB 抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。 ABCD (一)库存现金 列报 计价和分摊 权利和义务 完整性 存在 实质性程序 审计目标 计划实施的实质性程序 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。 所有应当记录的货币资金均已记录。 资产负债表中记录的货币资金是存在的。 A 财务报表认定 项目：货币资金实质性程序 4100-0 小计 对账单 调节表 询证函 原币金额 调整后变动比率 调整前变动比率 贷方发生数 借方发生数 质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项 性质 银行账号 其他货币资金序号 银行存款序号 　 项目 现金序号 项目：货币资金明细表 检查日期： 监盘人： 会计主管人员： 出纳： ⒁=⒀-⑿ 3、差异 ⒀ 报表日账面余额 ⑿=⑾*⑽ 报表日余额折合本位币金额 ⑾ 报表日账面汇率 ⑽=⑺+⑻-⑼ 报表日库存现金应有余额 ⑼ 报表日至审计日库存现金收入总额 ⑻ ⑺ 现金盘点日调整后余额 白条抵库（张） 差异原因分析 ⑹=⑷-⑸ 盘点日应有与实有差异 ⑸ 盘点日实有库存现金数额 ⑷=⑴+⑵-⑶ 盘点日账面应有余额 ⑶ 减: 盘点日未记账传票支出金额 ⑵ 加:盘点日未记账传票收入金额 ⑴ 盘点日账面库存余额 张 ×外币 美元 人民币 项目 面额(元) 核对账目 库存现金盘点记录 项目：现金盘点表 4100-2 联系人 询证函索引号 货币资金科目名称 项目：货币资金函证控制表 4100-3 导引表 程序表 货币资金明细表 现金盘点表 4100-2 货币资金函证控制表 4100-3 4100-6 4100-7 4100-8 4100-9 截止性测试表 编制人： 期初余额 索引号 存放地点 人民币 保险柜 报表日至审计日库存现