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应收票据凭证抽查表 坏账准备测试表 应收票据期后收款检查表 带息票据应计利息检查表 贴现利息检查表 应收票据转为应收账款统计表 已背书未到期票据统计表 票据质押统计表 应收票据函证核对表 应收票据函证结果汇总表 监盘表 票据备查登记核对表 明细表(续)-期末明细情况表 明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 应收票据 票据备查登记核对表 监盘表 票据质押统计表 应收票据转为应收账款统计表 贴现利息检查表 带息票据应计利息检查表 应收票据期后收款检查表 索引号： 页次： 项目：应收票据备查登记核对表 编制人： 日期： 复核人： 出票日期 出票人全称 票据号 银行承兑汇票 商业承兑汇票 汇票金额 备注 审计说明： 索引号： 项目：应收票据监盘表 编制人： 复核人： 种类 票号 票面金额 一、盘点日实存票据 小计 二、报表日至盘点日减少票据 （一）报表日至盘点日贴现的票据 （二）报表日至盘点日背书转让的票据 （三）报表日至盘点日承兑收款的票据 （四）报表日至盘点日其他减少的票据 减少合计 三、报表日至盘点日新增票据 增加合计 四、报表日应收票据应有金额 五、期末应收票据未审金额 六、差异 七、差异原因 八、差异处理 编制说明： 1、本底稿需打印，并由相关人员签字确认（可直接索引至纸质底稿）； 2、本表原则上票据按“票号”明细填列； 3、如无法取得企业明细表且需填列的票据较多情况表，按票号填列工作量较大时，可将“票号”改为“张数”，按张数统计填列。 项目：应收票据质押统计表 出票人名称 到期日期 项目：应收票据已背书未到期票据统计表 收到日期 前手 是否有追索权 到期日 背书转让单位 背书日期 背书金额 合计 项目：应收票据转为应收账款统计表 序号 约定利率 转为应收账款明细名称 是否已经检查相关业务合同或协议 转为应收账款原因 1、本底稿主要可用于应收票据转为应收账款情况检查程序。 2、需填列所有明细项目。 项目：应收票据贴现利息检查表 票据类型 出票日 票面利率 票据贴现利息复算数 企业账面数 差异 差异原因 贴现日 贴现时间 贴现利率 贴现利息 贴现净额 贴现息 1、本底稿主要可用于复核贴现应收票据的贴现息计算是否正确。 2、对本期票据贴现业务进行抽查，检查贴现利息是否正确。 项目：带息票据应计利息检查表 截止日 计息天数 带息票据应计利息 账面已计利息 1、本底稿主要可用于复核带息票据的利息计算是否正确。 2、对带息应收票据应收利息或已收利息进行抽查，检查应收或已收利息是否正确。 项目：应收票据期后收款检查表 票据号码 索引号 付款人 说明期后是否有到期未收回的大额票据，并注明须披露事项。 索引号： 编制人： 复核人： 期末数 4200-3 4200-4 4200-6 4200-9 4200-2 4200-1-1 明细表（续）-期末明细情况表 4200-1 明细表 4200-0 程序表 4200 导引表 “审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。 3、因 原因，该项目余额不能确认 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 1、经审计，该项目未发现重大异常 审计结论: 审计说明: 账面价值合计 2、商业承兑汇票 1、银行承兑汇票 三、账面价值 坏账准备合计 二、坏账准备 账面余额合计 一、账面余额 调整后 审计调整 调整前 变动比例 期末余额 账龄 √ 检查应收票据是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 E 应收票据转为应收账款情况检查 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 标明应收关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查： (1)了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析； (2)检查销售合同、销售发票、货运单证等相关文件资料； (3)检查收款凭证等货款结算单据； (4)向关联方、有密切关系的主要客户或其他注册会计师函证，以确认交易的真实性、合理性。 ACD 评价针对应收票据计提的坏账准备的适当性： (1)取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符；将应收票据坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，并确定其是否相符； (2)检查应收票据坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件；评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法；复核应收票据坏