1.2开展内部控制专题培训课件.ppt

* 2021/3/27 五、合同履行环节控制 1、主要风险点:对合同条款未明确约定的事项没有及时补充协议;未按照合同履行;对合同履行缺乏有效监控。 2、控制措施:（1）归口管理部门和业务部门定期对合同履行情况进行检查。 （2）对合同约定不明确的内容,双方协商一致签订补充条款。 （3）合同承办人员及时收集凭证资料,经适当审批后提交财会部门办理结算,财会部门复核后按照规定付款,及时催收到期欠款。 * 2021/3/27 六、合同登记归档环节控制 1、主要风险点:资料保管不善;泄密。 2、控制措施:合同进行连续编号;可利用信息系统管理合同;借阅、流转合同需登记;对泄密严加惩罚。 * 2021/3/27 四、业务层面——政府采购业务控制 业务流程 制订采购计划或预算 审核 采购申请 审核 比质比价 合同管理 采购验收 是否合格 进行付款 通过 未通过 未通过 通过 是 否 采购计划或预算制定 采购实施 验收与付款 * 2021/3/27 四、业务层面——政府采购业务控制 一、政府采购业务有五个环节:政府采购预算编制与审批、政府采购计划的编制与审批、采购需求的申请与审批、采购活动执行与信息公开、信息记录 二、不相容岗位:政府采购预算的编制和审定、采购需求的制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管、付款审批与付款执行、采购执行与监督检查。 控制措施:合理设置政府采购业务管理机构 * 2021/3/27 设置三个机构:决策机构、实施机构、监督机构;职能分工与预算业务三个机构相似 实施机构包括三个部门:业务部门负责申报采购预算建议书和采购计划,参与签订合同,提出资金支付申请;办公室通常是归口管理部门,或成立政府采购部门或小组,负责汇总审核业务部门提交的预算建议数、计划和申请,确定采购方式,组织验收,保管资料等;财会部门负责汇总编制预算和计划、资金支付和账务处理。 * 2021/3/27 三、主要风险点:预算和计划编制不合理、采购活动与业务活动脱节;审核和验收不合格;规避公开招标;档案管理不善。 四、政府采购预算编制与审核环节控制措施 各业务部门根据实际需求提出预算建议书,政府采购部门、财会部门要根据各部门工作计划和资产存量情况对资源进行分配。 * 2021/3/27 五、采购计划编制、审核、审批环节控制措施 （1）编制:业务部门按季度提交政府采购计划;采购项目数量和资金来源根据预算制定,不得编制资金未落实的计划;不得以化整为零等方式规避公开招标。 （2）审核:政府采购部门负责审核,重点是计划是否列入预算;计划是否与工作计划和资产存量相适应;专业性设备是否附技术部门的审核意见。 * 2021/3/27 六、政府采购申请、执行环节控制措施 （1）申请:业务部门提交申请,申请文件需列明项目名称、金额、资金来源、需求登记日期、项目分类（货物类、服务类、工程类）。业务部门负责人复核,重点是申请是否有预算指标;是否符合工作需要;文件内容是否完整。 （2）审核:政府采购部门审核,重点是申请与计划是否相符;采购成本是否控制在预算指标额度内;经办人员是否进行了市场价格调查;政府采购组织形式与方式是否符合规定。 （3）信息公布:公开招标公告、邀请招标资格预审公告、中标公告。 * 2021/3/27 七、项目验收环节控制措施 参与政府采购组织实施活动的工作人员不得作为验收工作的主要负责人,验收通过出具验收证明。 八、记录控制措施 政府采购部门妥善保管政府采购相关文件,定期进行分类统计。 * 2021/3/27 四、业务层面——货币资金控制 一、货币资金不相容岗位:货币资金支付的审批与执行、货币资金的保管和收支项目的会计核算、货币资金的保管和盘点清查、货币资金的会计记录和审计监督。 二、主要风险点:主要是安全风险,即货币资金被挪用和贪污的风险。 三、控制措施:（1）担任出纳的人员要有会计从业资格,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳不得由临时人员担任。 * 2021/3/27 （2）严禁一人保管支付款项所需的全部印章。